Common use of 核查程序 Clause in Contracts

核查程序. 针对上述事项，保荐机构履行了如下核查程序： 1、 检查库存商品、原材料的明细表及成本构成表，分析瓶级聚酯切片及 PTA业务销售单价、销售成本及单位成本构成的变动对毛利率的影响，分析部分产品在报告期内存在毛利率为负情形的原因，并结合发行人的实际业务分析是否与实际业务相吻合，是否具有合理性； 2、 查阅同行业可比公司的定期报告，分析其瓶级聚酯切片与 PTA 业务毛利率与发行人的差异原因； 3、 检查公司瓶级聚酯切片及 PTA 产品及其主要原材料的销售及采购价格变化趋势，结合市场价格波动趋势，分析瓶级聚酯切片及 PTA 产品毛利率波动的合理性，以及各类原材料价格波动向下游传导的情况； 4、 访谈发行人管理层，了解公司报告期内，主要产品毛利率波动的原因、部分产品毛利率为负的原因、PTA 产品的竞争力以及各类原材料价格波动对下游的影响； 5、 查阅行业研究报告、同行业可比公司定期报告，对比行业发展情况、同行业可比公司业绩变化情况，与公司经营业绩变化的趋势异同； 6、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，分析公司经营活动现金流量净额、净利润变动的具体原因，并与同行业进行比较； 7、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，检查发行人现金流量表编制方法，对发行人经营活动现金流量项目执行了重新计算、与相关报表科目勾稽检查程序，并分析经营活动现金流量具体项目的变动原因； 8、 访谈发行人管理层，了解发行人自身生产经营状况、净利润与经营活动现金净流量匹配情况、经营业绩波动情况，以及经营活动现金净流量变动情况； 9、 查阅报告期内公司与同行业可比上市公司定期报告，对公司与可比公司经营模式、信用政策情况进行对比分析； 10、 查阅行业研究报告、行业数据，结合市场容量、竞争对手等情况分析公司产品竞争力及行业地位； 11、 访谈公司管理层，了解公司经营模式、产品竞争力、行业地位以及应收账款周转率的情况； 12、 查阅公司对主要客户的相关信用政策规定文件，获取报告期内公司应收账款明细表、账龄统计表，计算应收账款周转率并与同行业对比分析，分析应收账款信用期及账龄结构； 13、 获取公司关联方应收账款期后回款统计表，抽查关联方应收账款期后回款单，核查公司关联方应收账款回款情况； 14、 检查公司应收款项坏账计提政策，检查报告期内政策是否发生变化，并与同行业上市公司坏账计提政策进行比较，分析公司坏账准备计提的充分性； 15、 查阅主要关联方客户征信报告、公开渠道查询上述企业工商信息及合规经营情况，向管理层访谈，了解相关企业的经营状况，分析上述关联企业的回款能力。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构履行了如下核查程序申报会计师执行了如下核查程序： 1、 检查库存商品、原材料的明细表及成本构成表，分析瓶级聚酯切片及 PTA业务销售单价、销售成本及单位成本构成的变动对毛利率的影响，分析部分产品在报告期内存在毛利率为负情形的原因，并结合发行人的实际业务分析是否与实际业务相吻合，是否具有合理性查阅了发行人报告期各期末的存货库存明细、库龄明细，核查库龄一年以上存货的主要情况及存货跌价计提情况；通过访谈管理层了解各类型存货的采购周期、消耗周期、生产周期、备货周期，了解公司存在库龄一年以上存货的主要原因；分析了部分存货库龄较长的原因和提前备货的合理性； 2、 查阅同行业可比公司的定期报告，分析其瓶级聚酯切片与 PTA 业务毛利率与发行人的差异原因取得了发行人出具的在手订单统计明细表，向发行人相关业务负责人了解发行人的生产模式、销售模式，了解报告期各期末发行人库存商品的结构与变动是否与在手订单相匹配；取得发行人报告期内的存货进销存明细账，查阅了各类产品的销售出库情况及其他出库情况； 3、 检查公司瓶级聚酯切片及 PTA 产品及其主要原材料的销售及采购价格变化趋势，结合市场价格波动趋势，分析瓶级聚酯切片及 PTA 产品毛利率波动的合理性，以及各类原材料价格波动向下游传导的情况取得各期末存货跌价准备明细表，存货减值的计算过程。了解公司存货减值的测试方法及存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备计提依据和方法是否合理，复核存货跌价准备计提、转回或转销的金额是否正确；并结合期末存货盘点情况及对存货库龄的分析，分析各期末存货跌价准备计提是否充分； 4、 访谈发行人管理层，了解公司报告期内，主要产品毛利率波动的原因、部分产品毛利率为负的原因、PTA 产品的竞争力以及各类原材料价格波动对下游的影响查阅了同行业主要公司的公开信息披露文件，了解并分析同行业可比公司存货跌价准备计提方法、报告期各期末存货跌价准备计提比例，核查发行人存货跌价准备计提是否符合行业惯例； 5、 查阅行业研究报告、同行业可比公司定期报告，对比行业发展情况、同行业可比公司业绩变化情况，与公司经营业绩变化的趋势异同了解公司盘点制度，取得公司自盘表，检查公司盘点结果及对差异的处理，并于报告期各期末执行监盘程序； 6、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，分析公司经营活动现金流量净额、净利润变动的具体原因，并与同行业进行比较； 7、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，检查发行人现金流量表编制方法，对发行人经营活动现金流量项目执行了重新计算、与相关报表科目勾稽检查程序，并分析经营活动现金流量具体项目的变动原因； 8、 访谈发行人管理层，了解发行人自身生产经营状况、净利润与经营活动现金净流量匹配情况、经营业绩波动情况，以及经营活动现金净流量变动情况； 9、 查阅报告期内公司与同行业可比上市公司定期报告，对公司与可比公司经营模式、信用政策情况进行对比分析； 10、 查阅行业研究报告、行业数据，结合市场容量、竞争对手等情况分析公司产品竞争力及行业地位； 11、 访谈公司管理层，了解公司经营模式、产品竞争力、行业地位以及应收账款周转率的情况； 12、 查阅公司对主要客户的相关信用政策规定文件，获取报告期内公司应收账款明细表、账龄统计表，计算应收账款周转率并与同行业对比分析，分析应收账款信用期及账龄结构； 13、 获取公司关联方应收账款期后回款统计表，抽查关联方应收账款期后回款单，核查公司关联方应收账款回款情况； 14、 检查公司应收款项坏账计提政策，检查报告期内政策是否发生变化，并与同行业上市公司坏账计提政策进行比较，分析公司坏账准备计提的充分性； 15、 查阅主要关联方客户征信报告、公开渠道查询上述企业工商信息及合规经营情况，向管理层访谈，了解相关企业的经营状况，分析上述关联企业的回款能力。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构履行了如下核查程序对于上述事项，主办券商实施了以下核查程序： 1、 检查库存商品、原材料的明细表及成本构成表，分析瓶级聚酯切片及 PTA业务销售单价、销售成本及单位成本构成的变动对毛利率的影响，分析部分产品在报告期内存在毛利率为负情形的原因，并结合发行人的实际业务分析是否与实际业务相吻合，是否具有合理性查阅存货分类明细表、合同订单统计表，访谈财务负责人，了解存货逐年上升的原因及合理性； 2、 查阅同行业可比公司的定期报告，分析其瓶级聚酯切片与 PTA 业务毛利率与发行人的差异原因访谈公司财务负责人和生产负责人，了解公司生产流程、成本核算方法及核算过程，评估成本核算与结转方法是否符合公司实际生产流转流程，检查各类存货的发生、计价、核算与结转是否准确，包括检查原材料采购订单、材料领料单、完工产品入库单、产成品销售出库单，存货发出计价测试，检查成本费用的归集及结转，与存货有关的成本费用的归集与结转是否与实际生产流转一致； 3、 检查公司瓶级聚酯切片及 PTA 产品及其主要原材料的销售及采购价格变化趋势，结合市场价格波动趋势，分析瓶级聚酯切片及 PTA 产品毛利率波动的合理性，以及各类原材料价格波动向下游传导的情况访谈业务和生产部门的主管人员，了解公司备货及生产流程，核查公司存货余额结构与产品结构和生产特点是否相符，核查各期末存货结存情况与备货政策是否一致；取得或计算同行业存货周转率，分析比对公司与同行业存货周转率的差异； 4、 访谈发行人管理层，了解公司报告期内，主要产品毛利率波动的原因、部分产品毛利率为负的原因、PTA 产品的竞争力以及各类原材料价格波动对下游的影响查阅期末存货库龄明细表，访谈财务负责人，对公司的存货进行了监盘，了解存货管理情况，是否存在存货积压未结转成本的情况； 5、 查阅行业研究报告、同行业可比公司定期报告，对比行业发展情况、同行业可比公司业绩变化情况，与公司经营业绩变化的趋势异同查阅公司与发货相关的内部控制制度，获取公司的存货跌价准备政策，了解存货可变现净值的确认依据，评价公司的存货跌价准备政策的合理性，抽查计提存货跌价准备的项目，检查其可变现净值是否低于成本并记录在跌价准备明细表中； 6、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，分析公司经营活动现金流量净额、净利润变动的具体原因，并与同行业进行比较； 7、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，检查发行人现金流量表编制方法，对发行人经营活动现金流量项目执行了重新计算、与相关报表科目勾稽检查程序，并分析经营活动现金流量具体项目的变动原因； 8、 访谈发行人管理层，了解发行人自身生产经营状况、净利润与经营活动现金净流量匹配情况、经营业绩波动情况，以及经营活动现金净流量变动情况； 9、 查阅报告期内公司与同行业可比上市公司定期报告，对公司与可比公司经营模式、信用政策情况进行对比分析； 10、 查阅行业研究报告、行业数据，结合市场容量、竞争对手等情况分析公司产品竞争力及行业地位； 11、 访谈公司管理层，了解公司经营模式、产品竞争力、行业地位以及应收账款周转率的情况； 12、 查阅公司对主要客户的相关信用政策规定文件，获取报告期内公司应收账款明细表、账龄统计表，计算应收账款周转率并与同行业对比分析，分析应收账款信用期及账龄结构； 13、 获取公司关联方应收账款期后回款统计表，抽查关联方应收账款期后回款单，核查公司关联方应收账款回款情况； 14、 检查公司应收款项坏账计提政策，检查报告期内政策是否发生变化，并与同行业上市公司坏账计提政策进行比较，分析公司坏账准备计提的充分性； 15、 查阅主要关联方客户征信报告、公开渠道查询上述企业工商信息及合规经营情况，向管理层访谈，了解相关企业的经营状况，分析上述关联企业的回款能力查阅同行业可比公司定期报告，计算存货跌价准备计提比例，并与公司进行对比分析。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构履行了如下核查程序1、 保荐机构、申报会计师就捷克上声业绩实现情况执行的核查程序如下： （1、 检查库存商品、原材料的明细表及成本构成表，分析瓶级聚酯切片及 PTA业务销售单价、销售成本及单位成本构成的变动对毛利率的影响，分析部分产品在报告期内存在毛利率为负情形的原因，并结合发行人的实际业务分析是否与实际业务相吻合，是否具有合理性） 复核发行人长期资产减值测试时可收回金额计算过程，取得捷克上声报告期内的销售明细及出货明细，比较分析 2019 年、2020 年实际业绩与减值测试时预测业绩是否存在差异，并就差异原因询问发行人财务总监、境外投管委负责人以及相关财务人员； （2） 评价管理层对减值迹象的判断是否恰当；评价管理层对 2020 年 6 月 30 日资产组的认定是否恰当，就可收回金额的计算过程进行复核； （3） 评价 2020 年 6 月 30 日长期资产减值测试模型中管理层提供假设的合理性，通过引入申报会计师内部评估专家，评价模型中使用的假设以及参数的合理性，包括折现率和预测期末预计处置价值； （4） 核查以前年度管理层预测的准确性，分析未来的经济形势，客户订单情况及外部市场表现，评价模型中使用的重大假设的合理性。 （5） 访谈财务负责人、境外投管委负责人，核查捷克上声固定资产在报告期内的使用情况，新建厂房、产线的建设进展； （6） 2019 年 9 月保荐机构对捷克上声固定资产、在建工程实施监盘程序，检查固定资产的数量是否准确，核查固定资产是否存在闲置、毁损的情况，察看现有资产的运转情况以及新厂房建设情况、新设备到货情况、安装调试情况以及原有产线改造情况； （7） 2020 年 7 月保荐机构对捷克上声固定资产实施监盘程序并复核了其监 盘结果，核查现有资产的使用、在建工程的建设进展，核查长期资产减值是否合理，在建工程的建设进展； （8） 保荐机构获取捷克上声固定资产清单、在建工程台账，对于新增重要固定资产、在建工程项目，通过抽查合同、发票、付款单据等资料，检查新增固定资产、在建工程的入账价值及会计处理是否准确。 2、 查阅同行业可比公司的定期报告，分析其瓶级聚酯切片与 PTA 业务毛利率与发行人的差异原因保荐机构就销售目标的可实现性、捷克上声的投资合理性执行的核查程序如下： （1） 取得捷克上声报告期内的销售明细及出货明细，与 2018 年末减值测试 时的预测业绩进行比较，核查 2018 年末减值测试时管理层预算的准确性； 3、 检查公司瓶级聚酯切片及 PTA 产品及其主要原材料的销售及采购价格变化趋势，结合市场价格波动趋势，分析瓶级聚酯切片及 PTA 产品毛利率波动的合理性，以及各类原材料价格波动向下游传导的情况（2） 取得捷克上声定点合同，分析定点合同的量产情况、车型生命周期等信息，复核捷克上声 2020 年 6 月末减值测试时做出的预测，与在手订单情况是否存在较大差异； 4、 访谈发行人管理层，了解公司报告期内，主要产品毛利率波动的原因、部分产品毛利率为负的原因、PTA 产品的竞争力以及各类原材料价格波动对下游的影响； 5、 查阅行业研究报告、同行业可比公司定期报告，对比行业发展情况、同行业可比公司业绩变化情况，与公司经营业绩变化的趋势异同； 6、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，分析公司经营活动现金流量净额、净利润变动的具体原因，并与同行业进行比较； 7、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，检查发行人现金流量表编制方法，对发行人经营活动现金流量项目执行了重新计算、与相关报表科目勾稽检查程序，并分析经营活动现金流量具体项目的变动原因； 8、 访谈发行人管理层，了解发行人自身生产经营状况、净利润与经营活动现金净流量匹配情况、经营业绩波动情况，以及经营活动现金净流量变动情况； 9、 查阅报告期内公司与同行业可比上市公司定期报告，对公司与可比公司经营模式、信用政策情况进行对比分析； 10、 查阅行业研究报告、行业数据，结合市场容量、竞争对手等情况分析公司产品竞争力及行业地位； 11、 访谈公司管理层，了解公司经营模式、产品竞争力、行业地位以及应收账款周转率的情况； 12、 查阅公司对主要客户的相关信用政策规定文件，获取报告期内公司应收账款明细表、账龄统计表，计算应收账款周转率并与同行业对比分析，分析应收账款信用期及账龄结构； 13、 获取公司关联方应收账款期后回款统计表，抽查关联方应收账款期后回款单，核查公司关联方应收账款回款情况； 14、 检查公司应收款项坏账计提政策，检查报告期内政策是否发生变化，并与同行业上市公司坏账计提政策进行比较，分析公司坏账准备计提的充分性； 15、 查阅主要关联方客户征信报告、公开渠道查询上述企业工商信息及合规经营情况，向管理层访谈，了解相关企业的经营状况，分析上述关联企业的回款能力。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构履行了如下核查程序为核查申请人存货周转率和存货占总资产比例的变动原因，存货跌价准备计提是否充分，保荐机构和会计师履行了如下核查程序： 1、 检查库存商品、原材料的明细表及成本构成表，分析瓶级聚酯切片及 PTA业务销售单价、销售成本及单位成本构成的变动对毛利率的影响，分析部分产品在报告期内存在毛利率为负情形的原因，并结合发行人的实际业务分析是否与实际业务相吻合，是否具有合理性访谈了财务总监，向其了解公司的业务模式，2017 年-2021 年是否存在重大变动，以及存货周转率下滑的原因； 2、 查阅同行业可比公司的定期报告，分析其瓶级聚酯切片与 PTA 业务毛利率与发行人的差异原因取得了公司目前主要的定点项目合同；取得了 2017 年-2021 年一季度存货构成明细，复核了 SLW 公司和国内公司存货周转率； 3、 检查公司瓶级聚酯切片及 PTA 产品及其主要原材料的销售及采购价格变化趋势，结合市场价格波动趋势，分析瓶级聚酯切片及 PTA 产品毛利率波动的合理性，以及各类原材料价格波动向下游传导的情况取得了 2021 年长安福特和上汽集团采购计划，核查是否存在减量情况； 4、 访谈发行人管理层，了解公司报告期内，主要产品毛利率波动的原因、部分产品毛利率为负的原因、PTA 产品的竞争力以及各类原材料价格波动对下游的影响；查看了同行业上市公司年报，计算存货周转率和存货占总资产比例，根据年报披露的经营情况分析其变动趋势。 5、 查阅行业研究报告、同行业可比公司定期报告，对比行业发展情况、同行业可比公司业绩变化情况，与公司经营业绩变化的趋势异同查阅申请人报告期内存货构成及收发存报表，访谈申请人管理层，结合公司业务模式、交货期要求分析存货增长的原因及合理性； 6、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，分析公司经营活动现金流量净额、净利润变动的具体原因，并与同行业进行比较获取申请人报告期内存货跌价准备计算表，复核是否按相关会计政策执行，分析公司存货跌价准备计提是否充分； 7、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，检查发行人现金流量表编制方法，对发行人经营活动现金流量项目执行了重新计算、与相关报表科目勾稽检查程序，并分析经营活动现金流量具体项目的变动原因复核存货库龄表，分析公司针对长库龄存货的跌价准备计提是否充分； 8、 访谈发行人管理层，了解发行人自身生产经营状况、净利润与经营活动现金净流量匹配情况、经营业绩波动情况，以及经营活动现金净流量变动情况； 9、 查阅报告期内公司与同行业可比上市公司定期报告，对公司与可比公司经营模式、信用政策情况进行对比分析； 10、 查阅行业研究报告、行业数据，结合市场容量、竞争对手等情况分析公司产品竞争力及行业地位； 11、 访谈公司管理层，了解公司经营模式、产品竞争力、行业地位以及应收账款周转率的情况； 12、 查阅公司对主要客户的相关信用政策规定文件，获取报告期内公司应收账款明细表、账龄统计表，计算应收账款周转率并与同行业对比分析，分析应收账款信用期及账龄结构； 13、 获取公司关联方应收账款期后回款统计表，抽查关联方应收账款期后回款单，核查公司关联方应收账款回款情况； 14、 检查公司应收款项坏账计提政策，检查报告期内政策是否发生变化，并与同行业上市公司坏账计提政策进行比较，分析公司坏账准备计提的充分性； 15、 查阅主要关联方客户征信报告、公开渠道查询上述企业工商信息及合规经营情况，向管理层访谈，了解相关企业的经营状况，分析上述关联企业的回款能力查阅同行业可比公司存货跌价准备计提情况，执行分析性复核程序。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构履行了如下核查程序针对问题（1）（2）（4）（5）（8），保荐机构和会计师主要履行了以下核查程序： 1、 检查库存商品、原材料的明细表及成本构成表，分析瓶级聚酯切片及 PTA业务销售单价、销售成本及单位成本构成的变动对毛利率的影响，分析部分产品在报告期内存在毛利率为负情形的原因，并结合发行人的实际业务分析是否与实际业务相吻合，是否具有合理性；查阅发行人年度报告，计算公司应收账款账面价值占营业收入的比例，与报告期各年度同期进行对比，分析与同行业可比公司相比是否存在异常，核查是否存在异常波动。 2、 查阅同行业可比公司的定期报告，分析其瓶级聚酯切片与 PTA 业务毛利率与发行人的差异原因；查阅发行人年度报告等公开资料，询问发行人销售人员及财务人员，了解发行人业务模式、收入确认方法及主要客户情况。 3、 检查公司瓶级聚酯切片及 PTA 产品及其主要原材料的销售及采购价格变化趋势，结合市场价格波动趋势，分析瓶级聚酯切片及 PTA 产品毛利率波动的合理性，以及各类原材料价格波动向下游传导的情况；获取发行人主要客户合同，查阅主要合同条款，了解发行人与主要客户的信用政策情况，核查公司对主要客户的信用政策是否发生较大变动。 4、 访谈发行人管理层，了解公司报告期内，主要产品毛利率波动的原因、部分产品毛利率为负的原因、PTA 产品的竞争力以及各类原材料价格波动对下游的影响；获取应收账款期后回款情况统计表，核查期后回款情况。 5、 查阅行业研究报告、同行业可比公司定期报告，对比行业发展情况、同行业可比公司业绩变化情况，与公司经营业绩变化的趋势异同；获取应收账款账龄表及坏账准备计提表，了解发行人应收账款的账龄情况，复核坏账准备计提的准确性。 6、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，分析公司经营活动现金流量净额、净利润变动的具体原因，并与同行业进行比较；查阅同行业可比公司年度报告，了解可比公司坏账准备计提政策，核查发行人坏账准备计提比例的谨慎性。 7、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，检查发行人现金流量表编制方法，对发行人经营活动现金流量项目执行了重新计算、与相关报表科目勾稽检查程序，并分析经营活动现金流量具体项目的变动原因；询问财务人员，了解发行人应收账款内部管理情况。 8、 访谈发行人管理层，了解发行人自身生产经营状况、净利润与经营活动现金净流量匹配情况、经营业绩波动情况，以及经营活动现金净流量变动情况；获取存货明细表，询问发行人财务人员，了解存货的结构及变动的原因，核查存货金额波动的合理性。 9、 查阅报告期内公司与同行业可比上市公司定期报告，对公司与可比公司经营模式、信用政策情况进行对比分析；查阅同行业可比公司年度报告，查询可比公司的存货规模、存货结构等情况，了解可比公司的存货跌价准备计提情况，核查发行人存货跌价准备计提的合理性及谨慎性。 10、 查阅行业研究报告、行业数据，结合市场容量、竞争对手等情况分析公司产品竞争力及行业地位；执行存货监盘程序，监盘过程中对存货的数量、质量、存放状态等进行关注，辨别存货是否存在减值情况。 11、 访谈公司管理层，了解公司经营模式、产品竞争力、行业地位以及应收账款周转率的情况；获取最近一年一期各期末库存商品在手订单明细，分析发行人在手订单售价能否覆盖库存商品成本；检查库存商品的期后销售情况、成本结转情况，分析发行人期后实际成交价格能否覆盖成本。 12、 查阅公司对主要客户的相关信用政策规定文件，获取报告期内公司应收账款明细表、账龄统计表，计算应收账款周转率并与同行业对比分析，分析应收账款信用期及账龄结构；获取最近一年一期各期末存货的库龄表，检查在产品、发出商品是否存在长库龄而无法销售的存货。 13、 获取公司关联方应收账款期后回款统计表，抽查关联方应收账款期后回款单，核查公司关联方应收账款回款情况；检查发行人主要客户境外销售的合同，检查外销业务中的出口报关单、提单、客户验收单等，检查报告期内确认收入的金额及确认时点、收入确认的依据是否准确和充分，获取发行人的外销报关数据明细表，登录中国电子口岸报关系统，与账面确认的外销收入进行核对，核查境外销售的真实性。 14、 检查公司应收款项坏账计提政策，检查报告期内政策是否发生变化，并与同行业上市公司坏账计提政策进行比较，分析公司坏账准备计提的充分性；获取应收账款明细表、银行流水，对客户回款进行检查，核查销售回款是否存在异常。 15、 查阅主要关联方客户征信报告、公开渠道查询上述企业工商信息及合规经营情况，向管理层访谈，了解相关企业的经营状况，分析上述关联企业的回款能力对主要客户执行视频访谈及函证程序，了解双方合作的历史和合作模式，对销售规模及应收款项进行确认。 16、 网络检索主要出口国家和地区的贸易保护政策，询问管理层，了解主要出口国家和地区贸易保护政策情况、国际贸易摩擦、全球新冠疫情、汇率波动等是否对发行人业绩造成影响。 17、 访谈发行人管理层，了解发行人与内蒙古通威相关的诉讼案件的起因、进展情况。 18、 获取发行人关于诉讼案件进展的说明，复核案件相关的诉讼材料等文件。 19、 获取诉讼案件律师针对诉讼事项的回函，结合发行人诉讼进展，分析发行人未计提预计负债是否符合《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，结合发行人针对诉讼案件计提资产减值准备或负债情况，分析相关诉讼对发行人财务状况、盈利能力和持续经营的影响。 20、 查阅发行人年度报告等公开资料，分析发行人所处行业及发展阶段、货币资金和资产负债率情况，了解发行人日常运营资金需求及未来大额资金支出计划，获取并复核发行人未来三年流动资金需求的测算假设、测算过程，分析募集补充流动资金的必要性与合理性。 针对问题（3），保荐机构、发行人律师和会计师主要履行了以下核查程序： 1、 获取收入明细表，检查公司对前五大客户主要销售合同，了解合同主要条款、销售金额及销售内容，核查销售真实性及财务入账准确性。 2、 获取采购台账，查阅公司对前五大供应商的主要采购合同及原材料入库单据，了解合同主要条款、采购金额及采购内容，核查采购真实性及财务入账的准确性。 3、 询问公司相关人员，了解公司向客户进行采购的原因，公开检索五矿盐湖及藏格锂业的业务状况，分析客户与供应商重叠的商业合理性。 4、 通过公开信息查询锂盐的市场价格，核查公司向客户采购锂盐价格的公允性。 5、 查询五矿盐湖、藏格锂业的股东、董监高等工商信息，交叉核验是否与发行人存在关联关系。 6、 获取发行人及子公司银行流水，检查客户的销售回款及向供应商的采购付款，核查是否存在正常商业背景之外的异常资金往来情况。 针对问题（6），保荐机构和发行人律师主要履行了以下核查程序： 1、 查阅发行人持股5%以上股东、董事、监事、高级管理人员关于本次可转债认购情况出具的承诺。 2、 查阅发行人截至2022年9月30日的《合并普通账户和融资融券信用账户前200名明细数据表》及《董监高持股明细表》。 针对问题（7），保荐机构主要履行了以下核查程序： 1、 查阅《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答》关于财务性投资的相关规定。 2、 对照财务性投资及类金融业务的认定标准，查阅发行人信息披露公告文件、定期报告以及相关科目明细账，逐项核查本次发行相关董事会决议日前六个月起至今，以及最近一期末，发行人是否存在财务性投资情况及类金融业务情况。 3、 获取理财产品台账，检查理财产品协议、购买及赎回理财产品银行流水记录等，了解报告期内的购买、处置等变动情况，复核相关购买、处置情况与各期财务报表相关科目的勾稽关系，并对理财产品产生的投资收益进行测算。 4、 获取相关投资的投资协议书、增资协议等，了解发行人购买相关产品及对外投资的背景、目的、内容等，了解公司针对对外投资的内部跟踪管理制度。 5、 在新加坡证券交易所网站查询中融信托2022境外美元债产品发行上市信息，阅读产品募集说明书相关条款，查阅中融信托年度报告，获得产品首次付息的银行流水记录，核查境外美元债产品是否属于财务性投资。 6、 公开检索锦泰钾肥的工商信息及主营业务情况，查阅锦泰钾肥参股股东的公告，了解其股权冻结解除进度，询问公司相关人员，了解工商变更登记的进度。 7、 查阅理财产品主要投资条款、购买日期、赎回日期、产品类型、风险评级、参考收益率等，了解相关理财产品的性质，核查是否属于财务性投资。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构履行了如下核查程序： （1、 检查库存商品、原材料的明细表及成本构成表，分析瓶级聚酯切片及 PTA业务销售单价、销售成本及单位成本构成的变动对毛利率的影响，分析部分产品在报告期内存在毛利率为负情形的原因，并结合发行人的实际业务分析是否与实际业务相吻合，是否具有合理性） 获取并核查了公司提供的营销中心促销方案、方案实施指导意见、参与促销客户名单，查阅相关促销条款、定价政策、营销中心总经理折扣权限的相关规定以及公司出具的相关说明； （2、 查阅同行业可比公司的定期报告，分析其瓶级聚酯切片与 PTA 业务毛利率与发行人的差异原因） 获取并核查了公司提供的《营销中心个人账户管理制度》、营销中心收款个人卡开户人与营销中心签订的《个人账户借用协议》； （3、 检查公司瓶级聚酯切片及 PTA 产品及其主要原材料的销售及采购价格变化趋势，结合市场价格波动趋势，分析瓶级聚酯切片及 PTA 产品毛利率波动的合理性，以及各类原材料价格波动向下游传导的情况） 获取并核查了公司提供的营销中心收款个人卡开户人银行账户开户信息、2019 年 5 月-2020 年 9 月相关账户收支明细，了解风险保证金存储账户的收入与支出情况； （4、 访谈发行人管理层，了解公司报告期内，主要产品毛利率波动的原因、部分产品毛利率为负的原因、PTA 产品的竞争力以及各类原材料价格波动对下游的影响） 根据公司提供的风险保证金存储账户的收入情况，对比核查相关银行账户的收入情况； （5、 查阅行业研究报告、同行业可比公司定期报告，对比行业发展情况、同行业可比公司业绩变化情况，与公司经营业绩变化的趋势异同） 根据公司提供的风险保证金存储账户的支出情况，对比核查相关银行账户的支出情况，分析对应账户支出款项的对象、具体日期、发生额情况，了解支出款项所履行的审议程序，核查支出对应借款单、审批单、支出记录等； （6、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，分析公司经营活动现金流量净额、净利润变动的具体原因，并与同行业进行比较） 问询相关支出对象，了解支出款项性质、金额与公司所述情况是否相 符； （7、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，检查发行人现金流量表编制方法，对发行人经营活动现金流量项目执行了重新计算、与相关报表科目勾稽检查程序，并分析经营活动现金流量具体项目的变动原因） 获取并核查了公司提供促销方案涉及客户的收入确认依据，包括订单、发货运输单据、签收或对账记录、开具增值税发票以及税控系统申报的无票收入记录，销售回款记录； （8、 访谈发行人管理层，了解发行人自身生产经营状况、净利润与经营活动现金净流量匹配情况、经营业绩波动情况，以及经营活动现金净流量变动情况） 通过国家企业信用信息公示系统查询资金流水对手方工商背景，与公司及公司实际控制人股权关系； （9、 查阅报告期内公司与同行业可比上市公司定期报告，对公司与可比公司经营模式、信用政策情况进行对比分析） 了解公司采取的整改措施，核查公司收回相应风险保证金并入账的情况，包括相应进账单、银行对账单、会计凭证，核查涉及促销客户保证金退还情况，核查营销中心收款个人卡开户人账户销户情况； （10、 查阅行业研究报告、行业数据，结合市场容量、竞争对手等情况分析公司产品竞争力及行业地位） 问询公司涉及该事项的管理层成员、财务负责人、营销负责人、营销中心收款个人卡开户人，了解个人账户的开户、使用、管理情况及公司采取的整改措施和落实情况，是否存在未整改完成的其他情形； （11、 访谈公司管理层，了解公司经营模式、产品竞争力、行业地位以及应收账款周转率的情况） 问询公司管理层成员，核实是否了解营销中心促销方案情况，是否参与方案执行，是否存在其他利益安排； （12、 查阅公司对主要客户的相关信用政策规定文件，获取报告期内公司应收账款明细表、账龄统计表，计算应收账款周转率并与同行业对比分析，分析应收账款信用期及账龄结构） 获取并核查了申报期内公司《内部控制自我评价报告》及决议通过文件，评价内部控制评价依据及内部控制缺陷认定标准合理性，复核财务报告内部控制缺陷定量情况； 13、 获取公司关联方应收账款期后回款统计表，抽查关联方应收账款期后回款单，核查公司关联方应收账款回款情况； 14、 检查公司应收款项坏账计提政策，检查报告期内政策是否发生变化，并与同行业上市公司坏账计提政策进行比较，分析公司坏账准备计提的充分性； 15、 查阅主要关联方客户征信报告、公开渠道查询上述企业工商信息及合规经营情况，向管理层访谈，了解相关企业的经营状况，分析上述关联企业的回款能力。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构履行了如下核查程序： 1、 检查库存商品、原材料的明细表及成本构成表，分析瓶级聚酯切片及 PTA业务销售单价、销售成本及单位成本构成的变动对毛利率的影响，分析部分产品在报告期内存在毛利率为负情形的原因，并结合发行人的实际业务分析是否与实际业务相吻合，是否具有合理性核查并分析申请人 2022 年 1-9 月扣非净利率及毛利率仍低于同行业可比公司的原因，与申请人访谈； 2、 查阅同行业可比公司的定期报告，分析其瓶级聚酯切片与 PTA 业务毛利率与发行人的差异原因针对大额汇兑损失风险是否采取相关避险措施情况与申请人访谈； 3、 检查公司瓶级聚酯切片及 PTA 产品及其主要原材料的销售及采购价格变化趋势，结合市场价格波动趋势，分析瓶级聚酯切片及 PTA 产品毛利率波动的合理性，以及各类原材料价格波动向下游传导的情况向公司管理层了解疫情以来的经营情况、财务情况、受疫情影响的恢复情况及未来预期发展情况等； 4、 访谈发行人管理层，了解公司报告期内，主要产品毛利率波动的原因、部分产品毛利率为负的原因、PTA 产品的竞争力以及各类原材料价格波动对下游的影响查阅公司 2019-2021 年度经审计的财务报告及未经审计的 2022 年半年度、2022 年三季度财务报告、2022 年 10 月财务报表，了解公司目前的经营情况； 5、 查阅行业研究报告、同行业可比公司定期报告，对比行业发展情况、同行业可比公司业绩变化情况，与公司经营业绩变化的趋势异同查阅公司披露的报告期内的主要运营数据公告，了解公司生产经营情况； 6、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，分析公司经营活动现金流量净额、净利润变动的具体原因，并与同行业进行比较查询中国民航局统计数据、民航业“十四五”规划文件及行业研究报告，了解行业发展情况、发展趋势； 7、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，检查发行人现金流量表编制方法，对发行人经营活动现金流量项目执行了重新计算、与相关报表科目勾稽检查程序，并分析经营活动现金流量具体项目的变动原因获取疫情防控相关政策，分析疫情产生以来的政策变化及对航空业、申请人业务开展的影响； 8、 访谈发行人管理层，了解发行人自身生产经营状况、净利润与经营活动现金净流量匹配情况、经营业绩波动情况，以及经营活动现金净流量变动情况查阅《上海证券交易所股票上市规则（2022 年 1 月修订）》，结合公司实际情况，分析公司是否存在退市风险； 9、 查阅报告期内公司与同行业可比上市公司定期报告，对公司与可比公司经营模式、信用政策情况进行对比分析查阅发行预案、尽职调查报告等文件中对于退市风险的揭示情况。针对上述事项，申请人会计师履行了如下核查程序： 1、 查阅 2019-2021 年度经审计的财务报表及未经审计的 2022 年半年度、 2022 年三季度及 2022 年截止 10 月 31 日的财务报表，并核对申请人回复中涉及的相关财务数据； 102、 查阅行业研究报告、行业数据，结合市场容量、竞争对手等情况分析公司产品竞争力及行业地位获取同行业可比公司 2022 年半年报、三季度报告等公开披露文件，并核对申请人回复中涉及的同行业经营情况及财务数据比较； 113、 访谈公司管理层，了解公司经营模式、产品竞争力、行业地位以及应收账款周转率的情况查阅公司披露的 2022 年 1-10 月的主要运营数据公告，并核对申请人回复中涉及的运营数据； 124、 查阅公司对主要客户的相关信用政策规定文件，获取报告期内公司应收账款明细表、账龄统计表，计算应收账款周转率并与同行业对比分析，分析应收账款信用期及账龄结构询问海航控股财务总监及海航航空集团财务总监，了解疫情以来的经营情况、财务状况以及公司降本增效的措施； 135、 获取公司关联方应收账款期后回款统计表，抽查关联方应收账款期后回款单，核查公司关联方应收账款回款情况查阅中国航空业相关行业信息，了解目前航空业的总体发展情况及疫情后的行业复苏情况； 146、 检查公司应收款项坏账计提政策，检查报告期内政策是否发生变化，并与同行业上市公司坏账计提政策进行比较，分析公司坏账准备计提的充分性； 15、 查阅主要关联方客户征信报告、公开渠道查询上述企业工商信息及合规经营情况，向管理层访谈，了解相关企业的经营状况，分析上述关联企业的回款能力询问海航控股财务总监，了解申请人正在采取或拟采取的其他避免退市的措施。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构履行了如下核查程序针对上述事项，保荐机构及申报会计师履行了如下核查程序： 1、 检查库存商品、原材料的明细表及成本构成表，分析瓶级聚酯切片及 PTA业务销售单价、销售成本及单位成本构成的变动对毛利率的影响，分析部分产品在报告期内存在毛利率为负情形的原因，并结合发行人的实际业务分析是否与实际业务相吻合，是否具有合理性访谈公司采购及生产负责人，了解公司自动化设备的采购情况以及自动化设备在具体生产过程和具体产品中的相关应用情况，以及相关自动化设备购置及改造对于特定工序的影响，实地查看相关自动化设备在生产中的应用情况； 2、 查阅同行业可比公司的定期报告，分析其瓶级聚酯切片与 PTA 业务毛利率与发行人的差异原因取得固定资产清单以及主要自动化设备购置合同、发票以及支付凭证等，核查报告期各期公司购入的相关自动化设备的情况； 3、 检查公司瓶级聚酯切片及 PTA 产品及其主要原材料的销售及采购价格变化趋势，结合市场价格波动趋势，分析瓶级聚酯切片及 PTA 产品毛利率波动的合理性，以及各类原材料价格波动向下游传导的情况取得产品成本明细表，核查报告期内各类型产品的成本结构以及单位成本变动情况，并访谈财务负责人，了解相关产品成本变动的原因； 4、 访谈发行人管理层，了解公司报告期内，主要产品毛利率波动的原因、部分产品毛利率为负的原因、PTA 产品的竞争力以及各类原材料价格波动对下游的影响取得产品产能及产品计算表，了解相关产品产能及产量的计算方法； 5、 查阅行业研究报告、同行业可比公司定期报告，对比行业发展情况、同行业可比公司业绩变化情况，与公司经营业绩变化的趋势异同了解及评价与营业收入确认事项相关的内部控制制度设计的合理性，并测试了关键控制执行的有效性； 6、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，分析公司经营活动现金流量净额、净利润变动的具体原因，并与同行业进行比较通过抽样检查业务合同和访谈管理层，识别与商品所有权上重大风险及报酬转移相关的合同条款，检查发行人收入确认原则、收入确认的具体方法及具体时点，判断是否符合企业会计准则的规定； 7、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，检查发行人现金流量表编制方法，对发行人经营活动现金流量项目执行了重新计算、与相关报表科目勾稽检查程序，并分析经营活动现金流量具体项目的变动原因比较同行业可比上市公司销售收入确认的会计政策，判断发行人所采用的收入确认方法与可比公司是否存在差异； 8、 访谈发行人管理层，了解发行人自身生产经营状况、净利润与经营活动现金净流量匹配情况、经营业绩波动情况，以及经营活动现金净流量变动情况执行细节测试，抽样检查业务合同、出库记录、销售发票、物流单据、客户签收证明等不同销售模式下收入确认的支持性文件，并检查收款记录，检查收入、应收账款确认是否符合公司会计政策和企业会计准则的相关要求； 9、 查阅报告期内公司与同行业可比上市公司定期报告，对公司与可比公司经营模式、信用政策情况进行对比分析；执行函证程序，对报告期各期收入较大客户或应收账款期末余额较大客户，以及各期新增较大金额客户执行函证程序，发函比例覆盖应收账款和营业收入的90%以上，全部通过邮寄方式进行函证。 10、 查阅行业研究报告、行业数据，结合市场容量、竞争对手等情况分析公司产品竞争力及行业地位针对未回函及回函不符的情况，保荐机构及申报会计师实施了以下核查程序： （1） 通过电话、邮件向被函证单位了解未回函及回函差异的原因，分析未回函及回函差异原因的合理性； 11、 访谈公司管理层，了解公司经营模式、产品竞争力、行业地位以及应收账款周转率的情况（2） 针对回函不符的情况，分析不符事项，向公司及客户了解不符的原因； 12、 查阅公司对主要客户的相关信用政策规定文件，获取报告期内公司应收账款明细表、账龄统计表，计算应收账款周转率并与同行业对比分析，分析应收账款信用期及账龄结构（3） 实施替代测试审计程序，针对测试项目的期末余额构成，检查相关支持性文件，如销售合同、销售订单、发运单、签收单据、销售发票等相关原始资料，并询问公司有关部门，以获取相关、可靠的审计证据； 13、 获取公司关联方应收账款期后回款统计表，抽查关联方应收账款期后回款单，核查公司关联方应收账款回款情况； 14、 检查公司应收款项坏账计提政策，检查报告期内政策是否发生变化，并与同行业上市公司坏账计提政策进行比较，分析公司坏账准备计提的充分性； 15、 查阅主要关联方客户征信报告、公开渠道查询上述企业工商信息及合规经营情况，向管理层访谈，了解相关企业的经营状况，分析上述关联企业的回款能力（4） 核查未回函或回函不符客户对应订单的合同订单、发运凭证、对账单、收款回单和销售发票等，核实各报告期销售情况及应收账款余额。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构履行了如下核查程序对于上述事项，主办券商实施了以下核查程序： 1、 检查库存商品、原材料的明细表及成本构成表，分析瓶级聚酯切片及 PTA业务销售单价、销售成本及单位成本构成的变动对毛利率的影响，分析部分产品在报告期内存在毛利率为负情形的原因，并结合发行人的实际业务分析是否与实际业务相吻合，是否具有合理性获取期后收款明细表以及超期未收回款项，了解公司回款情况以及超期未收回款项情况； 2、 查阅同行业可比公司的定期报告，分析其瓶级聚酯切片与 PTA 业务毛利率与发行人的差异原因了解同行业可比公司信用政策以及账龄组合，结合公司信用政策，分析应收账款变动的原因及合理性，检查主要客户的信用期变动情况； 3、 检查公司瓶级聚酯切片及 PTA 产品及其主要原材料的销售及采购价格变化趋势，结合市场价格波动趋势，分析瓶级聚酯切片及 PTA 产品毛利率波动的合理性，以及各类原材料价格波动向下游传导的情况对报告期各期末应收账款余额实施函证程序，并对未回函的客户实施替代测试程序； 4、 访谈发行人管理层，了解公司报告期内，主要产品毛利率波动的原因、部分产品毛利率为负的原因、PTA 产品的竞争力以及各类原材料价格波动对下游的影响获取公司与主要客户签订的销售合同，对比不同客户的付款条款、信用政策，跟踪合同结算情况、回款情况，检查是否存在超期应收账款以及长期挂账的应收账款，是否存在坏账损失； 5、 查阅行业研究报告、同行业可比公司定期报告，对比行业发展情况、同行业可比公司业绩变化情况，与公司经营业绩变化的趋势异同获取在手合同或订单明细表，了解公司尚在履行的销售合同或订单的情况； 6、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，分析公司经营活动现金流量净额、净利润变动的具体原因，并与同行业进行比较获取报告期内票据备查簿，分析报告期各期末确认为应收款项融资、报告期已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资的票据的具体情况，并结合应收票据的类型、管理模式、贴现频繁程度、出票方信用等级、延期付款风险等，分析应收票据确认为应收款项融资是否符合《企业会计准则》有关规定； 7、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，检查发行人现金流量表编制方法，对发行人经营活动现金流量项目执行了重新计算、与相关报表科目勾稽检查程序，并分析经营活动现金流量具体项目的变动原因了解公司应收款项融资金额波动原因。了解同行业应收款项融资金额占收入比例，并与公司应收款项融资金额占收入比例进行对比，分析其合理性； 8、 访谈发行人管理层，了解发行人自身生产经营状况、净利润与经营活动现金净流量匹配情况、经营业绩波动情况，以及经营活动现金净流量变动情况访谈财务部门负责人，了解公司流动性、在售前售后对客户经营困难的识别机制，对金坛汽车销售情况及借款动机，了解公司后续催收情况； 9、 查阅报告期内公司与同行业可比上市公司定期报告，对公司与可比公司经营模式、信用政策情况进行对比分析获取法院调解书，了解是否存在还款安排； 10、 查阅行业研究报告、行业数据，结合市场容量、竞争对手等情况分析公司产品竞争力及行业地位查看公司明细账、银行回单及银行流水公司拆出资金及回款情况； 11、 访谈公司管理层，了解公司经营模式、产品竞争力、行业地位以及应收账款周转率的情况从第三方网站查阅公司资金拆出单位的资信情况了解还款是否存在可能性，坏账计提是否充分； 12、 查阅公司对主要客户的相关信用政策规定文件，获取报告期内公司应收账款明细表、账龄统计表，计算应收账款周转率并与同行业对比分析，分析应收账款信用期及账龄结构获取并查看公司章程及关联方交易内控制度，获取股东大会及董事会决议查看拆出资金是否程序合规； 13、 获取公司关联方应收账款期后回款统计表，抽查关联方应收账款期后回款单，核查公司关联方应收账款回款情况； 14、 检查公司应收款项坏账计提政策，检查报告期内政策是否发生变化，并与同行业上市公司坏账计提政策进行比较，分析公司坏账准备计提的充分性； 15、 查阅主要关联方客户征信报告、公开渠道查询上述企业工商信息及合规经营情况，向管理层访谈，了解相关企业的经营状况，分析上述关联企业的回款能力获取期后流水查看公司往来情况。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构履行了如下核查程序针对上述事项，保荐机构和发行人会计师执行了以下核查程序： 1、 检查库存商品、原材料的明细表及成本构成表，分析瓶级聚酯切片及 PTA业务销售单价、销售成本及单位成本构成的变动对毛利率的影响，分析部分产品在报告期内存在毛利率为负情形的原因，并结合发行人的实际业务分析是否与实际业务相吻合，是否具有合理性对发行人存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了评估； 2、 查阅同行业可比公司的定期报告，分析其瓶级聚酯切片与 PTA 业务毛利率与发行人的差异原因对发行人财务总监进行访谈，了解各期末存货的构成情况，主要原材料和库存商品的保质期，了解发行人各期末存货减值测试情况； 3、 检查公司瓶级聚酯切片及 PTA 产品及其主要原材料的销售及采购价格变化趋势，结合市场价格波动趋势，分析瓶级聚酯切片及 PTA 产品毛利率波动的合理性，以及各类原材料价格波动向下游传导的情况获取发行人报告期各期末存货明细表，梳理各类存货构成及占比，了解存货持续增长原因及存货结构变动原因，并分析其合理性； 4、 访谈发行人管理层，了解公司报告期内，主要产品毛利率波动的原因、部分产品毛利率为负的原因、PTA 产品的竞争力以及各类原材料价格波动对下游的影响对发行人 2021 年末存货实施监盘、抽盘等程序，检查存货的数量、状况 及产品有效期等；检查复核 2018 年至 2020 年各年度存货盘点资料； 5、 查阅行业研究报告、同行业可比公司定期报告，对比行业发展情况、同行业可比公司业绩变化情况，与公司经营业绩变化的趋势异同查阅发行人及其同行业可比公司公开披露的定期报告等文件，计算发行人存货周转率并与同行业可比公司进行比较，分析发行人存货周转率与同行业可比公司是否一致以及发行人存货周转率变动原因及合理性； 6、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，分析公司经营活动现金流量净额、净利润变动的具体原因，并与同行业进行比较获取发行人报告期各期末存货库龄明细表，分析发行人库龄结构的合理性，确认是否存在长期未使用或销售的存货； 7、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，检查发行人现金流量表编制方法，对发行人经营活动现金流量项目执行了重新计算、与相关报表科目勾稽检查程序，并分析经营活动现金流量具体项目的变动原因获取发行人营业收入及营业成本明细表，计算主要产品单位销售均价、平均单位成本及毛利率等数据，获取发行人在手订单及期后销售情况明细表，分析并判断发行人存货是否存在减值迹象； 8、 访谈发行人管理层，了解发行人自身生产经营状况、净利润与经营活动现金净流量匹配情况、经营业绩波动情况，以及经营活动现金净流量变动情况； 9、 查阅报告期内公司与同行业可比上市公司定期报告，对公司与可比公司经营模式、信用政策情况进行对比分析； 10、 查阅行业研究报告、行业数据，结合市场容量、竞争对手等情况分析公司产品竞争力及行业地位； 11、 访谈公司管理层，了解公司经营模式、产品竞争力、行业地位以及应收账款周转率的情况； 12、 查阅公司对主要客户的相关信用政策规定文件，获取报告期内公司应收账款明细表、账龄统计表，计算应收账款周转率并与同行业对比分析，分析应收账款信用期及账龄结构； 13、 获取公司关联方应收账款期后回款统计表，抽查关联方应收账款期后回款单，核查公司关联方应收账款回款情况； 14、 检查公司应收款项坏账计提政策，检查报告期内政策是否发生变化，并与同行业上市公司坏账计提政策进行比较，分析公司坏账准备计提的充分性； 15、 查阅主要关联方客户征信报告、公开渠道查询上述企业工商信息及合规经营情况，向管理层访谈，了解相关企业的经营状况，分析上述关联企业的回款能力获取发行人对期末存货是否存在减值迹象的判断过程和依据，对有减值 迹象的期末存货可变现净值计算过程和依据，检查期末存货跌价准备计算表，判断相关减值准备计提是否充分。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构履行了如下核查程序： 1、 检查库存商品、原材料的明细表及成本构成表，分析瓶级聚酯切片及 PTA业务销售单价、销售成本及单位成本构成的变动对毛利率的影响，分析部分产品在报告期内存在毛利率为负情形的原因，并结合发行人的实际业务分析是否与实际业务相吻合，是否具有合理性获取发行人报告期各期营业收入明细表，分析营业收入波动的原因及合理性；结合利润表重要科目变动情况、非经常性损益变动情况，分析扣除非经常性损益后归属于母公司净利润的波动原因及合理性； 2、 查阅同行业可比公司的定期报告，分析其瓶级聚酯切片与 PTA 业务毛利率与发行人的差异原因了解发行人与信用减值损失相关的会计政策，分析报告期内信用减值损失的具体情况，2022 年度信用减值损失大幅上升的原因及合理性； 3、 检查公司瓶级聚酯切片及 PTA 产品及其主要原材料的销售及采购价格变化趋势，结合市场价格波动趋势，分析瓶级聚酯切片及 PTA 产品毛利率波动的合理性，以及各类原材料价格波动向下游传导的情况向发行人管理层了解报告期各期末应收账款的变动原因，复核应收账款与营业收入波动趋势的匹配性；获取并复核报告期内各期末应收账款账龄明细及应收账款期后回款情况；比较发行人应收账款坏账计提政策、计提比例是否与同行业可比上市公司存在明显差异；复核发行人应收账款预期信用损失的测算模型及坏账计提过程，复核坏账准备计提的充分性； 4、 访谈发行人管理层，了解公司报告期内，主要产品毛利率波动的原因、部分产品毛利率为负的原因、PTA 产品的竞争力以及各类原材料价格波动对下游的影响获取报告期各期末发行人存货的构成情况，核查存货余额上升的原因；了解房地产开发项目中是否存在推进困难而长时间暂停的项目，获取存在推进困难而长时间暂停的项目相关文件，核查其减值情况；获取开发成本、开发产品及成本的结转情况数据；计算发行人报告期各期房地产业务、供应链运营业务的存货周转率，并与同行业可比公司的存货周转率进行对比分析；取得报告期各期末供应链运营业务存货库龄明细表，结合存货特征等分析供应链运营业务长库龄存货的合理性；取得并分析发行人报告期各期末房地产业务可售存货的已售比例情况；取得并分析发行人报告期各期末库存商品的期后销售情况；复核发行人存货跌价相关会计政策是否符合《企业会计准则》的规定，获取并复核各期末存货跌价准备计算表，并与同行业可比公司进行比较，分析存货跌价准备计提的充分性； 5、 查阅行业研究报告、同行业可比公司定期报告，对比行业发展情况、同行业可比公司业绩变化情况，与公司经营业绩变化的趋势异同； 6、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，分析公司经营活动现金流量净额、净利润变动的具体原因，并与同行业进行比较； 7、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，检查发行人现金流量表编制方法，对发行人经营活动现金流量项目执行了重新计算、与相关报表科目勾稽检查程序，并分析经营活动现金流量具体项目的变动原因； 8、 访谈发行人管理层，了解发行人自身生产经营状况、净利润与经营活动现金净流量匹配情况、经营业绩波动情况，以及经营活动现金净流量变动情况； 9、 查阅报告期内公司与同行业可比上市公司定期报告，对公司与可比公司经营模式、信用政策情况进行对比分析； 10、 查阅行业研究报告、行业数据，结合市场容量、竞争对手等情况分析公司产品竞争力及行业地位； 11、 访谈公司管理层，了解公司经营模式、产品竞争力、行业地位以及应收账款周转率的情况； 12、 查阅公司对主要客户的相关信用政策规定文件，获取报告期内公司应收账款明细表、账龄统计表，计算应收账款周转率并与同行业对比分析，分析应收账款信用期及账龄结构； 13、 获取公司关联方应收账款期后回款统计表，抽查关联方应收账款期后回款单，核查公司关联方应收账款回款情况； 14、 检查公司应收款项坏账计提政策，检查报告期内政策是否发生变化，并与同行业上市公司坏账计提政策进行比较，分析公司坏账准备计提的充分性； 15、 查阅主要关联方客户征信报告、公开渠道查询上述企业工商信息及合规经营情况，向管理层访谈，了解相关企业的经营状况，分析上述关联企业的回款能力抽取与主要预付对象签订的合同，了解预付款项的合同条款约定及性质；通过公开渠道查询主要预付对象的基本信息，结合公司公告等信息确认预付对象是否属于公司关联方或潜在关联方；查阅同行业可比公司公告文件，对比分析同行业可比公司预付款项相关情况；获取报告期各期末前五大预付款项期后结转情况，抽查部分期后入库凭证，核实交易是否真实发生；抽取部分预付款项交易对手方执行函证程序、访谈程序等。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构履行了如下核查程序针对上述事项，保荐机构及申报会计师履行了如下核查程序： 1、 检查库存商品、原材料的明细表及成本构成表，分析瓶级聚酯切片及 PTA业务销售单价、销售成本及单位成本构成的变动对毛利率的影响，分析部分产品在报告期内存在毛利率为负情形的原因，并结合发行人的实际业务分析是否与实际业务相吻合，是否具有合理性取得并查阅了公司票据池业务合同，对票据池业务开展情况进行函证； 2、 查阅同行业可比公司的定期报告，分析其瓶级聚酯切片与 PTA 业务毛利率与发行人的差异原因取得并查阅公司票据池以外开具的应付票据相关协议； 3、 检查公司瓶级聚酯切片及 PTA 产品及其主要原材料的销售及采购价格变化趋势，结合市场价格波动趋势，分析瓶级聚酯切片及 PTA 产品毛利率波动的合理性，以及各类原材料价格波动向下游传导的情况取得并查阅公司应收票据、应收款项融资、应付票据等科目明细表，根据应收票据及应收款项融资明细表核查公司是否存在票据到期未兑现的情况； 4、 访谈发行人管理层，了解公司报告期内，主要产品毛利率波动的原因、部分产品毛利率为负的原因、PTA 产品的竞争力以及各类原材料价格波动对下游的影响取得并查阅了公司 2020 至 2022 年度报告、2023 年三季度报告及财务报表，分析公司主营业务的业务模式、信用政策及应收账款坏账准备计提政策、公司存货跌价准备计提政策、存货跌价准备计提情况； 5、 查阅行业研究报告、同行业可比公司定期报告，对比行业发展情况、同行业可比公司业绩变化情况，与公司经营业绩变化的趋势异同取得公司报告期内与主要客户的销售合同，核查信用政策。若销售合同中未约定信用政策，则根据实际回款情况确认； 6、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，分析公司经营活动现金流量净额、净利润变动的具体原因，并与同行业进行比较与主要客户进行访谈，确认公司的信用政策与其他医药流通行业公司不存在重大差异；根据应收账款信用期较长的客户出具的说明，核实公司是否存在放宽信用政策的情形； 7、 查阅公司财务报告、审计报告和财务明细资料，检查发行人现金流量表编制方法，对发行人经营活动现金流量项目执行了重新计算、与相关报表科目勾稽检查程序，并分析经营活动现金流量具体项目的变动原因查阅可比上市公司年报及其他公开信息，比较信用政策及应收账款坏账准备计提比例、存货跌价准备计提政策及比例； 8、 访谈发行人管理层，了解发行人自身生产经营状况、净利润与经营活动现金净流量匹配情况、经营业绩波动情况，以及经营活动现金净流量变动情况结合期后回款情况，评价管理层对坏账准备计提的合理性； 9、 查阅报告期内公司与同行业可比上市公司定期报告，对公司与可比公司经营模式、信用政策情况进行对比分析访谈公司经营层，了解公司票据池业务开展情况；了解应收账款变动原因及逾期情况，核查公司期后回款情况，分析坏账准备计提的充分性；了解存货变动原因； 10、 查阅行业研究报告、行业数据，结合市场容量、竞争对手等情况分析公司产品竞争力及行业地位取得公司存货库龄表，参与公司主要仓库存货监盘； 11、 访谈公司管理层，了解公司经营模式、产品竞争力、行业地位以及应收账款周转率的情况； 12、 查阅公司对主要客户的相关信用政策规定文件，获取报告期内公司应收账款明细表、账龄统计表，计算应收账款周转率并与同行业对比分析，分析应收账款信用期及账龄结构； 13、 获取公司关联方应收账款期后回款统计表，抽查关联方应收账款期后回款单，核查公司关联方应收账款回款情况； 14、 检查公司应收款项坏账计提政策，检查报告期内政策是否发生变化，并与同行业上市公司坏账计提政策进行比较，分析公司坏账准备计提的充分性； 15、 查阅主要关联方客户征信报告、公开渠道查询上述企业工商信息及合规经营情况，向管理层访谈，了解相关企业的经营状况，分析上述关联企业的回款能力核查存货跌价准备计提政策是否符合企业会计准则规定，以及存货跌价准备的计提过程；并结合存货的期后销售情况，评价管理层对存货跌价准备计提的合理性。