財務書類 ａ． ファンドの直近会計年度の日本文の財務書類は、ルクセンブルグにおける法令に準拠して作成された原文の財務書類を翻訳したものである。これは「特定有価証券の内容等の開示に関する内閣府令」に基づき、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」第328条第５項ただし書の規定の適用によるものである。
ｂ． ファンドの原文の財務書類は、外国監査法人等（公認会計士法（昭和23年法律第103号）第１条の３第７項に規定する外国監査法人等をいう。）であるケーピーエムジー オーディット エ ス・アー・エール・エルから監査証明に相当すると認められる証明を受けており、当該監査証明に相当すると認められる証明に係る監査報告書に相当するもの（訳文を含む。）が当該財務書類に添付されている。
ｃ． ファンドの原文の財務書類は、ランドおよび円で表示されている。日本文の財務書類には、主 要な金額について円貨換算が併記されている。日本円による金額は、2024年４月30日現在におけ る株式会社三菱ＵＦＪ銀行の対顧客電信売買相場の仲値（１ランド＝8.41円）で換算されている。円換算額は、四捨五入のため合計欄の数値が総数と一致しない場合がある。 （訳文） 独立監査人の監査報告書 ＤＷＳ ワールド・ファンズの受益者各位 ルクセンブルグ大公国、ルクセンブルグ1115、ブールバール・コンラ・アデヌール２番 財務書類監査に関する報告監査意見 私たちは、ＤＷＳ ワールド・ファンズおよびその各サブ・ファンド（以下「ファンド」という。） の2023年12月31日現在の投資有価証券明細およびその他の純資産を含む純資産計算書、同日に終了した会計年度における損益計算書および純資産変動計算書、ならびに重要な会計方針の要約を含む財務書類に対する注記から構成されている財務書類の監査を行った。 私たちは、添付の財務書類が、財務書類の作成および表示に関するルクセンブルグの法令上の要件に準拠して、ＤＷＳ ワールド・ファンズおよびその各サブ・ファンドの2023年12月31日現在の財政状態ならびに同日に終了した会計年度における運用成績および純資産の変動について、真実かつ公正に表示しているものと認める。
財務書類. 連結財務諸表
(1) 注記 百万ユーロ 百万ユーロ 受取利息
財務書類. とは、財務諸表等の監査証明に関する内閣府令（昭和 32 年大蔵省令第 12 号）第 1 条において、公認会計士の監査を受けなければならないとされている書類及びそれらに対する公認会計士の監査報告書をいう。
財務書類. 財務書類作成の基礎 本財務書類は、国際財務報告基準（以下「IFRS」という。）に準拠して作成されている。本財務書類は取得原価主義に基づいて作成されているが、損益を通じて公正価値で保有する金融資産および金融負債（デリバティブを含む）の再評価による修正が加えられている。本財務書類の作成にあたり、経営陣は、本財務書類および添付の注記の報告額に影響を与えうる一定の見積および仮定を行うことが要求される。実際の結果は、かかる見積と異なることがある。
i. トラストが早期適用した新基準、修正基準および解釈指針 トラストが早期適用した基準、修正基準または解釈指針はなかった。
ii. 2016年１月１日以降に開始する年度から効力を生じ、トラストに有効または適用された新基準、修正基準および解釈指針 トラストが適用している基準、修正基準または既存の基準に対する解釈指針はなかった。
iii. 効力を生じておらず、トラストが早期適用していない公表新基準、修正基準および解釈指針 IFRS第９号「金融商品」は、2018年１月１日以降に開始する年度から効力を生じ、事業体による一部のハイブリッド契約を含む金融資産および負債の分類方法および測定方法について規定している。当該基準により、国際会計基準第39号（以下「IAS第39号」という。）の要件と比較し、金融資産の分類および測定に関するアプローチが改善および簡素化されている。金融負債の分類および測定に関するIAS第39号の要件の大部分は、変更なく引き継がれている。当該基準は、金融資産の分類に対し一貫したアプローチを採用し、それぞれに分類基準があったIAS第 39号における金融資産の多くのカテゴリーを置き換えている。経営陣は、IFRS第９号の採用が、トラストに与える影響を現在評価中である。 まだ効力を生じていないが、トラストに重大な影響を及ぼすと予想されるその他の基準、解釈指針または既存の基準に対する修正はない。
財務書類. 連結財務諸表 営業総利益 12,522 16,268 リスク費用 2.f (3,941) (6,797) 営業利益 8,581 9,471 関連会社投資損益 489 80 長期性資産に係る純利益 1,792 206 のれん 5.o (490) (106) 税引前当期純利益 10,372 9,651 法人税 2.g (3,059) (2,757) 当期純利益 7,313 6,894 少数株主帰属当期純利益 760 844
財務書類. 財務書類作成の基礎 本財務書類は、国際財務報告基準（以下「IFRS」という。）に準拠して作成されている。本財務書類は取得原価主義に基づいて作成されているが、損益を通じて公正価値で保有する金融資産および金融負債（デリバティブを含む）の再評価による修正が加えられている。本財務書類の作成にあたり、経営陣は、本財務書類および添付の注記の報告額に影響を与えうる一定の見積および仮定を行うことが要求される。実際の結果は、かかる見積と異なることがある。
i. トラストが早期適用した新基準、修正基準および解釈指針 トラストが早期適用した基準、修正基準および解釈指針はなかった。
ii. 2016年１月１日以降に開始する年度から効力を生じ、トラストが適用している新基準、修正基準および解釈指針 トラストが適用している基準、修正基準または既存の基準に対する解釈指針はなかった。
iii. 効力を生じておらず、トラストが早期適用していない公表新基準、修正基準および解釈指針 IFRS第９号「金融商品」は、2018年１月１日以降に開始する年度から効力を生じ、事業体に よる一部のハイブリッド契約を含む金融資産および負債の分類方法および測定方法について規 定している。当該基準により、国際会計基準第39号（以下「IAS第39号」という。）の要件と比 較し、金融資産の分類および測定に関するアプローチが改善および簡素化されている。金融負 債の分類および測定に関するIAS第39号の要件の大部分は、変更なく引き継がれている。当該基 準は、金融資産の分類に対し一貫したアプローチを採用し、それぞれに分類基準があったIAS第 39号における金融資産の多くのカテゴリーを置き換えている。経営陣は、IFRS第９号の採用が、トラストに与える影響を現在評価中である。 まだ効力を生じていないが、トラストに重大な影響を及ぼすと予想されるその他の基準、解釈指針または既存の基準に対する修正はない。
財務書類. ファンドの直近会計年度の日本文の財務書類は、ルクセンブルグにおける法令に準拠して作成された原文の財務書類を翻訳したものである。これは「特定有価証券の内容等の開示に関する内閣府令」に基づき、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」第131条第５項ただし書の規定の適用によるものである。