Situazione amministrativa. I dati relativi alla situazione amministrativa di seguito rappresentati testimoniano avanzi in progressiva crescita54. Stesso andamento ha registrato la disponibilità di cassa55 alla chiusura di ciascun esercizio (da euro 93,81 milioni nel 2016 ad euro 108,94 milioni con un incremento del 16 per cento), che denota, pertanto, un indice di elevata liquidità. La parte vincolata dell’avanzo di amministrazione ammonta a euro 1,08 milioni.
Situazione amministrativa. 2017 2018 var.% 2018/17 Consistenza cassa inizio esercizio 418.800.850 481.730.269 15,0 c/competenze 216.233.146 243.557.166 c/residui 15.464.826 231.697.972 13.634.070 257.191.236 11,0 Pagamenti 168.768.553 173.851.534 c/competenze 118.447.467 126.146.364 c/residui 50.321.086 47.705.170 3,0 Consistenza cassa fine esercizio 481.730.269 565.069.971 17,3 degli esercizi precedenti 199.391.825 203.674.030 dell'esercizio 17.916.275 217.308.099 18.790.385 222.464.414 2,4 Residui passivi: 498.546.371 495.154.403 degli esercizi precedenti 459.125.749 450.841.201 dell'esercizio 39.420.622 44.313.202 -0,7 La consistenza del fondo di cassa al termine del 2018 si attesta ad euro 565.069.971 (con un aumento del 17,3 per cento sul dato del 2017 pari ad euro 481.730.269). L'avanzo di amministrazione al termine dell’esercizio in esame risulta pari a euro 292.379.982 (in aumento del 45,8 per cento sul dato del 2017 pari ad euro 200.491.997). L’Ente comunica che una parte dell'avanzo in esame, pari a euro 10.531.601, è riferita al “Fondo crediti di difficile riscossione” per residui attivi derivanti essenzialmente da prestazioni fatturate a soggetti per i quali sono state attivate procedure fallimentari con insinuazione nei rispettivi riparti. Ne consegue che l'avanzo di amministrazione, disponibile di finalizzazione, viene rideterminato in euro 281.848.382. Su tale importo il Consiglio di amministrazione dell’Ente ha posto i seguenti vincoli di finalizzazione: • per euro 3.517.846 per i crediti accertati nei confronti dei dipendenti per mutui erogati negli anni precedenti i cui piani di ammortamento stanno procedendo regolarmente e comportano una riduzione costante rispetto all'esercizio precedente; • per euro 50.218.292 a copertura del fondo di trattamento fine rapporto così come determinato al 31 dicembre 2018; • per euro 2.250.000 per garantire la continuità territoriale per l'isola d'Elba (delibere del Cda n.1 del 18 gennaio 2017 e n.21 del 2 ottobre 2018); • per euro 114.100.000 fondo interventi infrastrutturali e recupero patrimonio immobiliare (delibere del Cda n. 2, 3, 4 e 5 del 18 gennaio 2017 e n.17 del 27 luglio 2018); • per euro 10.039.209 fondo per il finanziamento di attività di studio e di ricerca (delibere del Cda n.6 del 18 gennaio 2017 e n.17 del 27 luglio 2018); • per euro 8.000.000 a garanzia del contenzioso derivante dal trattamento di liquidazione dipendenti ex D.G.A.C. (delibera del Cda n.20 del 4 luglio 2017); • per euro 913.837 quale onere contratt...
Situazione amministrativa. (dati in migliaia) 2018 2017 Consistenza di cassa all’1/1 100.372 93.808 - Riscossioni in c/ competenza 24.581 21.139 in c/ residui 4.629 4.438 - Pagamenti in c/ competenza 18.780 16.855 in c/ residui 1.863 2.158 - Residui attivi esercizi precedenti 1.795 1.802 dell’esercizio 4.671 4.978 - Residui passivi esercizi precedenti 2.096 1.648 dell’esercizio 2.967 2.884 L’analisi dei dati esposti indica che, nell’esercizio 2018, l’andamento delle riscossioni è stato caratterizzato da un incremento del 14 per cento, superiore al 9 per cento registrato dai pagamenti.
Situazione amministrativa. La tabella che segue riporta la situazione amministrativa negli esercizi 2016-2017.
Situazione amministrativa. 1. La situazione amministrativa, allegata al conto consuntivo, evidenzia:
a) la consistenza di cassa iniziale, gli incassi e i pagamenti complessivamente eseguiti nell’esercizio, in conto competenza e in conto residui, il saldo alla chiusura dell’esercizio;
b) il totale complessivo delle somme non riscosse (residui attivi) e delle somme non pagate (residui passivi) alla chiusura dell’esercizio;
c) il risultato finale di amministrazione.
2. La situazione amministrativa deve tener distinti i fondi non vincolati, da quelli vincolati e dai fondi destinati al finanziamento delle spese in conto capitale. Tale ripartizione è illustrata in calce al prospetto dimostrativo della situazione amministrativa.
3. L’avanzo di amministrazione può essere utilizzato:
a) per i provvedimenti necessari per la salvaguardia degli equilibri di bilancio ove non possa provvedersi con mezzi ordinari, per il finanziamento delle spese di funzionamento non ripetitive e per le altre spese correnti solo in sede di assestamento;
b) per il finanziamento di spese di investimento.
4. Nel corso dell’esercizio al bilancio di previsione può essere applicato, con delibera di variazione, l’avanzo di amministrazione accertato in un ammontare superiore a quello presunto rinveniente dall’esercizio immediatamente precedente per la realizzazione delle finalità di cui alle lettere a) e b) del comma 3. Tale utilizzazione può avvenire solo dopo l’approvazione del conto consuntivo dell’esercizio precedente.
5. L’eventuale disavanzo di amministrazione, accertato ai sensi del comma 1, è applicato al bilancio di previsione nei modi e nei termini di cui all’articolo 5, comma 5, in aggiunta alle quote vincolate e non disponibili comprese nel risultato contabile di amministrazione.
Situazione amministrativa. (migliaia) 2014 2015 2016 Δ 16/15 2017 Δ 17/16 Cassa inizio esercizio Riscossioni in c/competenza " in c/residui 79.291,63 6.739,84 31.712,68 86.031,47 80.054,81 24.684,28 29.102,83 104.739,08 82.575,92 15.483,60 12.247,62 98.059,52 -57,92 3,15 -37,27 -6,38 84.800,80 68.844,78 6.138,48 153.645,58 -49,88 2,69 344,63 56,69 Pagamenti in c/competenza " in c/residui 57.410,49 31.230,84 88.641,33 69.926,03 51.668,26 121.594,29 75.089,40 29.079,26 104.168,66 7,38 -43,72 -14,33 85.225,80 56.549,43 141.775,23 13,50 94,47 36,10 Cassa fine esercizio Residui attivi es. precedenti " " dell’esercizio 59.541,97 27.530,62 29.102,83 87.072,59 55.193,19 39.307,78 12.247,62 94.500,97 77.094,02 41.661,37 6.138,48 118.755,39 -49,88 39,68 5,99 25,67 43.398,91 32.167,77 18.008,83 75.566,68 193,38 -43,71 -22,79 -36,37 Residui passivi es. precedenti " " dell’esercizio 44.904,39 44.601,09 89.505,48 36.622,04 41.321,48 77.943,53 48.653,54 42.381,07 91.034,61 32,85 2,56 16,80 32.604,63 34.488,43 67.093,06 -32,99 -18,62 -26,30 Avanzo di xxx.xx 26.669,94 28.805,06 33.859,26 17,55 26.482,45 -21,79 Parte vincolata 16.380,93 19.561,58 25.352,68 29,60 22.030,29 -13,10 Parte disponibile 10.289,01 9.243,48 8.506,58 -7,97 4.452,16 -47,66 Totale risultato di xxx.xx 26.669,94 28.805,06 33.859,26 17,55 26.482,45 -21,79 Fonte: elaborazione Corte dei conti su dati rendiconto INAPP L’avanzo è determinato a seguito anche della complessa attività di riaccertamento dei residui, che ha trovato esplicazione nella delibera n. 6 del 2018, e che ha portato alla rilevante diminuzione dei residui attivi (si riducono di 43,2 milioni) parzialmente bilanciata da quella dei residui passivi (si riducono di 23,9 milioni). Il riaccertamento dei residui attivi e passivi relativi agli anni 2000-2016, ha riguardato soprattutto quelli dal 2004, con eliminazione di 6,5 milioni di residui attivi e 1,88 milioni di residui passivi. L’amministrazione ha sottolineato che “per i residui anteriori il 2004 le difficoltà sono ancora maggiori in quanto, in seguito all’introduzione della contabilità economico-patrimoniale in affiancamento a quella finanziaria e al conseguente adeguamento del sistema di contabilità, all’epoca si è proceduto ad un mero consolidamento delle scritture contabili, determinando la perdita di dettaglio analitico delle informazioni contabili ad oggi difficilmente recuperabili”. Si raccomanda pertanto particolare attenzione ai residui più risalenti non oggetto di riaccertamento, e per i quali appare necessa...
Situazione amministrativa. (in migliaia) 2020 2021 ∆ 21/20 Cassa inizio esercizio 32.651 36.936 13,12 Riscossioni in c/competenza 94.140 93.491 -0,69 “ in c/residui 28.036 22.625 -19,30 Totale riscossioni 122.176 116.116 -4,96 Pagamenti in c/competenza 79.932 58.988 -26,20 “ in c/residui 37.958 26.441 -30,34 Totale pagamenti 117.890 85.429 -27,53 Cassa fine esercizio 36.936 67.623 83,08 Residui attivi es. precedenti 33.532 43.069 28,44 “ “ dell’esercizio 34.167 30.878 -9,63 Totale residui attivi 67.699 73.947 9,23 Residui passivi es. precedenti 40.419 50.496 24,93 “ “ dell’esercizio 37.499 68.909 83,76 Totale residui passivi 77.918 119.405 53,24 Avanzo di xxx.xx 26.717 22.165 -17,04 Parte vincolata 14.804 17.383 17,42 Tfr 643 1.553 141,52 Fondo rischi e oneri per contestazioni finanziamenti FSE e contenzioso 7.295* 5.537*** -24,10 Fondo rinnovi contrattuali 2019, 2020 e 2021 e altri vincoli 1.120** 1.544**** 37,86 Fondo per il finanziamento spese in conto capitale 5.745 100 Risorse vincolate a progetti finanziati da esterni 5.746 3.004 --47,72 Parte disponibile 11.913 4.782 -59,86 Fonte: elaborazione Corte dei conti su dati rendiconto INAPP *Comprende il Fondo crediti di dubbia esigibilità (euro 4.463.087,11) e il Fondo rischi da contenzioso (euro 2.832.000). **Di cui euro 447.720,29 è l’accantonamento al Fondo speciale rinnovi contrattuali relativo alle annualità 2019 e 2020. *** Comprende il Fondo crediti di dubbia esigibilità (euro 2.705.393,57) e il Fondo rischi da contenzioso (euro 2.832.000). **** Di cui euro 1.052.077,23 è l’accantonamento al Fondo speciale rinnovi contrattuali relativo alle annualità 2019, 2020 e 2021. L’avanzo di amministrazione 2021 è distinto in parte vincolata, pari a euro 17,4 mln, e parte disponibile, pari a euro 4,8 mln. La parte vincolata dell’avanzo di amministrazione è costituita da risorse relative a progetti finanziati da soggetti esterni con vincolo di destinazione (euro 3 mln, di cui euro 2,3 mln derivano dall’avanzo del consuntivo relativo all’esercizio 2020); da risorse accantonate al “fondo crediti di dubbia esigibilità” (euro 2,7 mln) e al “fondo rischi da contenzioso” (euro 2,8 mln); da risorse destinate al “fondo per accantonamento del trattamento di fine Servizio e fine Rapporto” delle posizioni lavorative non più coperte dalle polizza collettive Generali S.p.A. e per quelle per cui è già intervenuto, da parte della Compagnia assicuratrice, il rimborso dei premi xxxxxxx00 (complessivamente euro 1,55 mln); da risorse accantonate al “fondo...
Situazione amministrativa. I dati della situazione amministrativa dell’ente nel periodo in esame sono illustrati nella tabella che segue.
Situazione amministrativa. La situazione amministrativa al 31 dicembre 2020 evidenzia un avanzo pari ad euro 173,52 milioni, in aumento rispetto ai 168,01 milioni registrati alla fine del 2019. Al riguardo occorre segnalare che al momento dell’approvazione del rendiconto dell’esercizio 2019 l’avanzo esposto era pari a 167,83 milioni di euro, come riportato nella tabella che segue redatta in base ai dati trasfusi nel rendiconto, e che, nel corso dell’esercizio 2020, in seguito ad alcune rettifiche operate sull’ammontare dei residui attivi e di quelli passivi, così come indicato dal Collegio dei revisori e dal Ministero dell’economia e delle finanze, è stato rideterminato nell’importo sopra indicato di 168,01 milioni. Tali rettifiche hanno operato sia sul valore dei residui attivi che su quelli passivi, con conseguente rideterminazione dell’avanzo di amministrazione.
Situazione amministrativa. (migliaia) 2016 2017 D 17/16 2018 D 18/17 Riscossioni in c/competenza 82.576 98.060 84.800,80 153.646 3 83.106 112.995 - 2 “ in c/residui 15.484 68.844,78 345 29.889 - 57 57 - 26 Pagamenti in c/competenza 75.089 104.169 85.225,80 141.775 13 70.121 101.935 - 18 “ in c/residui 29.079 56.549,43 94 31.814 - 44 36 - 28 Residui attivi es. precedenti 77.094 118.755 43.398,91 75.567 -44 32.067 63.737 - 26 “ “ dell’esercizio 41.661 32.167,77 -23 31.671 - 2 -36 - 16 Residui passivi es. precedenti 48.654 32.604,63 -33 34.363 5 “ “ dell’esercizio 42.381 91.035 34.488,43 67.093 -19 44.245 78.608 28 -26 17 Parte vincolata 25.353 22.030 -13 8.871 - 60 Parte disponibile 8.507 4.452 -48 5.327 20