Common use of 核查程序 Clause in Contracts

核查程序. 针对上述事项，保荐机构及会计师履行以下核查程序： 1、 对发行人财务负责人、主要票据池合作银行的业务负责人进行访谈，了解发行人应收款项融资的管理模式，分析应收款项融资余额变动情况与发行人对应收款项融资的管理模式是否相符，了解应收款项融资余额变动原因及合理性； 2、 对发行人财务负责人进行访谈，了解发行人票据背书和贴现融资的具体流程，了解发行人票据终止确认的条件，结合对相关科目的审计，分析判断发行人票据终止确认及贴现、背书的会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定； 3、 获取报告期各期应收票据备查簿，检查票据出票人及出票行情况、交易背景、前手及后手情况、票据处置情况，核查票据背书是否具有真实的交易背景，核查前手是否为发行人客户，后手是否为发行人供应商； 4、 获取报告期各期应付票据备查簿，了解后手情况，核查是否为发行人供应商，分析票据背书是否具有真实的交易背景； 5、 查阅应收票据备查簿，了解应收款项融资相关的银行承兑汇票出票行情况，分析贴现及背书转让是否为带追索权债权转让，分析应收款项融资贴现及背书是否符合终止确认条件，检查各期末应收款项融资是否仍根据原有账龄计提坏账准备。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构及会计师履行以下核查程序保荐人及申报会计师履行了如下核查程序： 1、 对发行人财务负责人、主要票据池合作银行的业务负责人进行访谈，了解发行人应收款项融资的管理模式，分析应收款项融资余额变动情况与发行人对应收款项融资的管理模式是否相符，了解应收款项融资余额变动原因及合理性获取应收账款客户类别拆分明细表，检查账龄划分的准确性。结合公司会计政策检查客户类别拆分的合理性和准确性；获取其他应收款中其他代垫款、拆借资金的具体情况明细表，并分析 2021 年度、2022 年度和 2023 年度控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明报告，对截止期末存在的应收代垫款和拆借资金款项进行核实；检查分析其他应收款的账龄，复核其他应收款的坏账准备计提金额； 2、 对发行人财务负责人进行访谈，了解发行人票据背书和贴现融资的具体流程，了解发行人票据终止确认的条件，结合对相关科目的审计，分析判断发行人票据终止确认及贴现、背书的会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定查阅合同中关于信用政策的约定，统计报告期内应收账款逾期金额情况、应收账款及其他应收款期后回款情况；复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销情况，评价管理层过往预测的准确性； 3、 获取报告期各期应收票据备查簿，检查票据出票人及出票行情况、交易背景、前手及后手情况、票据处置情况，核查票据背书是否具有真实的交易背景，核查前手是否为发行人客户，后手是否为发行人供应商获取存货明细表、存货跌价计提明细、开发成本明细表、项目进展情况 表、库龄明细表及《中国能源建设股份有限公司关于向特定对象发行 A 股股票 之房地产业务的专项自查报告》，检查存在减值迹象项目的减值测试情况；查阅 了主要开发产品所对应项目的收款情况明细表，了解公司销售情况是否符合预期；了解公司存货备货政策及存货跌价准备计提政策具体情况； 4、 获取报告期各期应付票据备查簿，了解后手情况，核查是否为发行人供应商，分析票据背书是否具有真实的交易背景查阅公司报告期内合同资产期末余额明细，分析合同资产期末余额增长的合理性；结合公司期末在手订单情况和营业收入情况，分析合同资产变动是否与相关业务开展规模及营收情况相匹配； 5、 查阅应收票据备查簿，了解应收款项融资相关的银行承兑汇票出票行情况，分析贴现及背书转让是否为带追索权债权转让，分析应收款项融资贴现及背书是否符合终止确认条件，检查各期末应收款项融资是否仍根据原有账龄计提坏账准备。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构及会计师履行以下核查程序： 1、 对发行人财务负责人、主要票据池合作银行的业务负责人进行访谈，了解发行人应收款项融资的管理模式，分析应收款项融资余额变动情况与发行人对应收款项融资的管理模式是否相符，了解应收款项融资余额变动原因及合理性访谈公司管理层、财务负责人，了解公司营业外收入的来源，账务处理过程及依据，评估其是否符合会计准则的相关规定； 2、 对发行人财务负责人进行访谈，了解发行人票据背书和贴现融资的具体流程，了解发行人票据终止确认的条件，结合对相关科目的审计，分析判断发行人票据终止确认及贴现、背书的会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定检查了相关营业外收入相关合同文件、收款凭证等支持性文件，以评价营业外收入的真实性，以及是否记录于恰当的会计期间； 3、 获取报告期各期应收票据备查簿，检查票据出票人及出票行情况、交易背景、前手及后手情况、票据处置情况，核查票据背书是否具有真实的交易背景，核查前手是否为发行人客户，后手是否为发行人供应商根据企业会计准则，对营业外收入进行核查，并复核发行人的账务处理的合规性； 4、 获取报告期各期应付票据备查簿，了解后手情况，核查是否为发行人供应商，分析票据背书是否具有真实的交易背景获取发行人各期末存货明细表，将期末存货与合同相匹配，核对客户名称、合同名称、合同内容、合同金额、合同时间等信息，检查期末存货合理性； 5、 查阅应收票据备查簿，了解应收款项融资相关的银行承兑汇票出票行情况，分析贴现及背书转让是否为带追索权债权转让，分析应收款项融资贴现及背书是否符合终止确认条件，检查各期末应收款项融资是否仍根据原有账龄计提坏账准备对于期末大额存货和库龄超过 1 年的存货项目，访谈项目负责人，了解项目的进展情况，项目预计收入金额以及预计投入成本，检查是否存在中止项目或异常项目，分析其原因，关注是否存在诉讼纠纷，复核存货跌价准备是否充分计提。 6、 访谈“新华保险数据集成平台一、二期软件委托开发及系统项目”、中国邮政储蓄银行“托管系统资管新规改造工程应用软件”和“资产托管工程”的客户项目负责人，了解项目的背景、最新进展情况，访谈项目是否存在纠纷或不确定因素。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构及会计师履行以下核查程序保荐人履行了以下核查程序： 1、 对发行人财务负责人、主要票据池合作银行的业务负责人进行访谈，了解发行人应收款项融资的管理模式，分析应收款项融资余额变动情况与发行人对应收款项融资的管理模式是否相符，了解应收款项融资余额变动原因及合理性；获取了报告期各期末发行人应收账款、合同资产的台账、主要项目合同；核查了发行人主要客户的企业信用信息报告等工商信息；核查了发行人最近一年及一期收入变动情况；获取了同行业上市公司年度报告、2021 年半年度报告等资料，分析同行业上市公司应收账款周转率、应收账款余额占营业收入比例情况。 2、 对发行人财务负责人进行访谈，了解发行人票据背书和贴现融资的具体流程，了解发行人票据终止确认的条件，结合对相关科目的审计，分析判断发行人票据终止确认及贴现、背书的会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定；取得了报告期发行人坏账计提政策、应收账款账龄分析表、坏账准备计提明细，并与同行业可比公司坏账准备计提政策及计提情况进行对比分析；核查公司应收账款信用损失率与同行业公司对比情况；查阅了发行人报告期内正在执行的污水处理业务、固废处理业务特许经营权协议及环境工程项目合同，核查是否存在信用期变更情形。 3、 获取报告期各期应收票据备查簿，检查票据出票人及出票行情况、交易背景、前手及后手情况、票据处置情况，核查票据背书是否具有真实的交易背景，核查前手是否为发行人客户，后手是否为发行人供应商； 4、 获取报告期各期应付票据备查簿，了解后手情况，核查是否为发行人供应商，分析票据背书是否具有真实的交易背景； 5、 查阅应收票据备查簿，了解应收款项融资相关的银行承兑汇票出票行情况，分析贴现及背书转让是否为带追索权债权转让，分析应收款项融资贴现及背书是否符合终止确认条件，检查各期末应收款项融资是否仍根据原有账龄计提坏账准备访谈了发行人财务负责人关于应收账款及合同资产坏账准备计提情况；与对比分析发行人应收账款及合同资产减值准备是否与行业一致；访谈发行人总经理关于公司各类业务的结算政策。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构及会计师履行以下核查程序对于上述事项，主办券商实施了以下核查程序： 1、 对发行人财务负责人、主要票据池合作银行的业务负责人进行访谈，了解发行人应收款项融资的管理模式，分析应收款项融资余额变动情况与发行人对应收款项融资的管理模式是否相符，了解应收款项融资余额变动原因及合理性获取期后收款明细表以及超期未收回款项，了解公司回款情况以及超期未收回款项情况； 2、 对发行人财务负责人进行访谈，了解发行人票据背书和贴现融资的具体流程，了解发行人票据终止确认的条件，结合对相关科目的审计，分析判断发行人票据终止确认及贴现、背书的会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定了解同行业可比公司信用政策以及账龄组合，结合公司信用政策，分析应收账款变动的原因及合理性，检查主要客户的信用期变动情况； 3、 获取报告期各期应收票据备查簿，检查票据出票人及出票行情况、交易背景、前手及后手情况、票据处置情况，核查票据背书是否具有真实的交易背景，核查前手是否为发行人客户，后手是否为发行人供应商对报告期各期末应收账款余额实施函证程序，并对未回函的客户实施替代测试程序； 4、 获取报告期各期应付票据备查簿，了解后手情况，核查是否为发行人供应商，分析票据背书是否具有真实的交易背景获取公司与主要客户签订的销售合同，对比不同客户的付款条款、信用政策，跟踪合同结算情况、回款情况，检查是否存在超期应收账款以及长期挂账的应收账款，是否存在坏账损失； 5、 查阅应收票据备查簿，了解应收款项融资相关的银行承兑汇票出票行情况，分析贴现及背书转让是否为带追索权债权转让，分析应收款项融资贴现及背书是否符合终止确认条件，检查各期末应收款项融资是否仍根据原有账龄计提坏账准备获取在手合同或订单明细表，了解公司尚在履行的销售合同或订单的情况； 6、 获取报告期内票据备查簿，分析报告期各期末确认为应收款项融资、报告期已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资的票据的具体情况，并结合应收票据的类型、管理模式、贴现频繁程度、出票方信用等级、延期付款风险等，分析应收票据确认为应收款项融资是否符合《企业会计准则》有关规定； 7、 了解公司应收款项融资金额波动原因。了解同行业应收款项融资金额占收入比例，并与公司应收款项融资金额占收入比例进行对比，分析其合理性； 8、 访谈财务部门负责人，了解公司流动性、在售前售后对客户经营困难的识别机制，对金坛汽车销售情况及借款动机，了解公司后续催收情况； 9、 获取法院调解书，了解是否存在还款安排； 10、 查看公司明细账、银行回单及银行流水公司拆出资金及回款情况； 11、 从第三方网站查阅公司资金拆出单位的资信情况了解还款是否存在可能性，坏账计提是否充分； 12、 获取并查看公司章程及关联方交易内控制度，获取股东大会及董事会决议查看拆出资金是否程序合规； 13、 获取期后流水查看公司往来情况。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构及会计师履行以下核查程序： （1、 对发行人财务负责人、主要票据池合作银行的业务负责人进行访谈，了解发行人应收款项融资的管理模式，分析应收款项融资余额变动情况与发行人对应收款项融资的管理模式是否相符，了解应收款项融资余额变动原因及合理性） 获取并复核公司报告期各期的应收票据明细及对应的原始单据，实施票据监盘程序，确认公司报告期内的应收票据的真实性和完整性； （2、 对发行人财务负责人进行访谈，了解发行人票据背书和贴现融资的具体流程，了解发行人票据终止确认的条件，结合对相关科目的审计，分析判断发行人票据终止确认及贴现、背书的会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定） 分析和记录各期末应收票据主要客户及其变动原因，对各期末应收票据余额的变动情况进行分析； （3、 获取报告期各期应收票据备查簿，检查票据出票人及出票行情况、交易背景、前手及后手情况、票据处置情况，核查票据背书是否具有真实的交易背景，核查前手是否为发行人客户，后手是否为发行人供应商） 检查报告期各期收到的票据的具体情况，包括客户名称、票据性质、票号、出票人、付款行、出票日、到期日、金额等信息。查阅了公司与上述出票人、背书人或被背书人签订的合同、发货单、收付款凭证等，确认相关交易的真实性，确认相关票据是否具有真实的交易背景； （4、 获取报告期各期应付票据备查簿，了解后手情况，核查是否为发行人供应商，分析票据背书是否具有真实的交易背景） 获取公司报告期各期的应收票据背书及贴现明细，包括客户名称、票据性质、票号、出票人、付款行、出票日、到期日、金额、被背书人名称等信息，检查相关财务凭证；查阅公司报告期各期财务报告及应收票据期后收款的相关财务凭证，分析是否存在因到期无法收回的情形； （5、 查阅应收票据备查簿，了解应收款项融资相关的银行承兑汇票出票行情况，分析贴现及背书转让是否为带追索权债权转让，分析应收款项融资贴现及背书是否符合终止确认条件，检查各期末应收款项融资是否仍根据原有账龄计提坏账准备） 获取同行业可比上市公司年报，了解同行业可比上市公司应收票据坏账准备计提政策，评价公司应收票据计提坏账准备的充分性； （6） 复核公司关于应收票据组合分类、账龄划分的准确性，及预期信用损失率、坏账计提比例等合理性，并对报告期各期末应收票据坏账准备实施重新计算程序。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构及会计师履行以下核查程序针对上述事项，保荐机构和会计师履行了如下核查程序： 1、 对发行人财务负责人、主要票据池合作银行的业务负责人进行访谈，了解发行人应收款项融资的管理模式，分析应收款项融资余额变动情况与发行人对应收款项融资的管理模式是否相符，了解应收款项融资余额变动原因及合理性结合发行人营业收入实现情况，分析报告期各期末应收账款增长原因及合理性； 2、 对发行人财务负责人进行访谈，了解发行人票据背书和贴现融资的具体流程，了解发行人票据终止确认的条件，结合对相关科目的审计，分析判断发行人票据终止确认及贴现、背书的会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定获取发行人销售信用政策，分析报告期内是否存在变动情况，对于关联方及非关联方是否存在差异； 3、 获取报告期各期应收票据备查簿，检查票据出票人及出票行情况、交易背景、前手及后手情况、票据处置情况，核查票据背书是否具有真实的交易背景，核查前手是否为发行人客户，后手是否为发行人供应商获取报告期内发行人应收账款账龄及期后回款情况，分析应收账款回收的风险及坏账准备计提是否充分；获取报告期内发行人单项计提坏账准备明细，分析原因及合理性； 4、 获取报告期各期应付票据备查簿，了解后手情况，核查是否为发行人供应商，分析票据背书是否具有真实的交易背景查阅同行业可比公司的应收账款坏账计提政策，对比分析发行人的应收账款坏账计提政策与同行业可比公司是否存在显著差异； 5、 查阅应收票据备查簿，了解应收款项融资相关的银行承兑汇票出票行情况，分析贴现及背书转让是否为带追索权债权转让，分析应收款项融资贴现及背书是否符合终止确认条件，检查各期末应收款项融资是否仍根据原有账龄计提坏账准备获取发行人应收账款保理明细及保理合同，核查是否均与中建财务有限公司相关，是否均无追索权，是否满足金融资产终止确认条件； 6、 查阅与应收账款坏账准备及保理业务相关的企业会计准则； 7、 查阅发行人定期报告、相关临时公告等； 8、 访谈发行人相关人员，了解应收账款金额较大且逐年上升的原因及合理性、销售信用政策、应收账款坏账准备计提、应收账款保理等情况。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构及会计师履行以下核查程序： 1、 对发行人财务负责人、主要票据池合作银行的业务负责人进行访谈，了解发行人应收款项融资的管理模式，分析应收款项融资余额变动情况与发行人对应收款项融资的管理模式是否相符，了解应收款项融资余额变动原因及合理性对公司管理层进行访谈，了解公司销售合同中的结算模式，并了解相关结算条款；了解信用政策及其变化等情况；分析不同类型客户的营业收入占比情况及主要客户对应收账款的影响，以及对比不同销售方式下应收账款余额占营业收入情况，对报告期内应收账款余 额的变动情况结合报告期内公司收入的情况进行分析性复核；查阅同行业可比上市公司的公开披露信息，对比分析公司应收账款期末余额及占当期营业收入比例变动与同行业的差异情况并分析差异原因； 2、 对发行人财务负责人进行访谈，了解发行人票据背书和贴现融资的具体流程，了解发行人票据终止确认的条件，结合对相关科目的审计，分析判断发行人票据终止确认及贴现、背书的会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定取得公司逾期应收账款明细表、销售合同；获取报告期各期应收账款前五名客户期后累计回款金额及比例，判断是否存在需要单项计提坏账准备的情形；核查 1 年以上应收账款未收回的原因、期后 回款金额、后续回款计划；核查 1 年以上应收账款对应项目是否存在纠纷、客户经营情况、偿债能力是否存在异常等；核查公司应收账款减值测试的过程和依据、坏账计提政策，复核公司减值测试过程； 3、 获取报告期各期应收票据备查簿，检查票据出票人及出票行情况、交易背景、前手及后手情况、票据处置情况，核查票据背书是否具有真实的交易背景，核查前手是否为发行人客户，后手是否为发行人供应商获取主要客户的销售合同，检查合同款项； 4、 获取报告期各期应付票据备查簿，了解后手情况，核查是否为发行人供应商，分析票据背书是否具有真实的交易背景； 5、 查阅应收票据备查簿，了解应收款项融资相关的银行承兑汇票出票行情况，分析贴现及背书转让是否为带追索权债权转让，分析应收款项融资贴现及背书是否符合终止确认条件，检查各期末应收款项融资是否仍根据原有账龄计提坏账准备获取公司报告期内各期应收账款期后回款明细，查阅主要应收账款期后回款凭证，检查交易发票，核查各期末应收账款期后回款情况。

核查程序. 针对上述事项，保荐机构及会计师履行以下核查程序： （1、 对发行人财务负责人、主要票据池合作银行的业务负责人进行访谈，了解发行人应收款项融资的管理模式，分析应收款项融资余额变动情况与发行人对应收款项融资的管理模式是否相符，了解应收款项融资余额变动原因及合理性） 对发行人销售部门负责人进行访谈，了解公司对经销商相关的销售政策以及业务开展情况； （2、 对发行人财务负责人进行访谈，了解发行人票据背书和贴现融资的具体流程，了解发行人票据终止确认的条件，结合对相关科目的审计，分析判断发行人票据终止确认及贴现、背书的会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定） 了解发行人销售及回款相关内部控制流程，并执行销售与回款循环穿行与内控测试，针对经销销售与回款过程中涉及的订单、出库单等内部审批文件以及重要控制节点进行测试； （3、 获取报告期各期应收票据备查簿，检查票据出票人及出票行情况、交易背景、前手及后手情况、票据处置情况，核查票据背书是否具有真实的交易背景，核查前手是否为发行人客户，后手是否为发行人供应商） 访谈重要经销商，了解经销商的基本情况、经销区域及销售情况、重大退换货情况、与发行人合作情况、是否与发行人存在关联关系、终端客户对发行人产品的评价等； （4、 获取报告期各期应付票据备查簿，了解后手情况，核查是否为发行人供应商，分析票据背书是否具有真实的交易背景） 对重要经销商执行函证程序，核查报告期内经销商各年度交易额和各期末应收账款、预收账款余额情况； （5、 查阅应收票据备查簿，了解应收款项融资相关的银行承兑汇票出票行情况，分析贴现及背书转让是否为带追索权债权转让，分析应收款项融资贴现及背书是否符合终止确认条件，检查各期末应收款项融资是否仍根据原有账龄计提坏账准备） 根据业务模式对销售收入进行核查，从销售收入中选取大额销售记录，追踪至销售合同及订单、销售出库单、发票、签收记录、报关单、货物提单等销售资料，确认销售收入记录真实、准确； （6） 对销售收入进行了截止性测试，核查了报告期各期末前后一个月的收入凭证及验收资料、货物提单、发票等单据，确认发行人收入被确认在正确的会计期间； （7） 获取并检查发行人经销模式下退换货情况，了解退换货原因及影响； （8） 对重要经销客户期后回款进行检查，从经销客户期后应收账款明细账中选取大额回款记录并追踪至银行流水及银行回单，核对收款凭证的付款人与客户信息是否一致，付款金额与账面记录是否一致； （9） 对经销商的官方网站进行查询，了解其公司情况以及所售产品是否与发行人产品相关，并通过经销商调查表了解其对终端客户的销售情况。