CONTROLES INTERNOS Cláusulas Exemplificativas
CONTROLES INTERNOS. Quanto à avaliação dos controles internos foram avaliadas as premissas descritas nas alíneas de “a” a “e” indicadas na sequência.
a) Os ativos estão sendo utilizados de acordo com as instruções e regulamentos de maneira efetiva e econômica Constatação:
CONTROLES INTERNOS. 4.1.1 A CAIXA atua com base em padrões de conduta ética e íntegra, adotando um conjunto de normas, processos e estruturas adequados à implementação e supervisão do Sistema de Controles Internos (SCI), visando ao estabelecimento de cultura organizacional compatível com sua estrutura e mandatos.
4.1.2 A CAIXA implementa continuamente e mantém sistemas de controles internos compatíveis com a sua natureza, o seu porte, a sua complexidade, a sua estrutura, o seu perfil de risco e o seu modelo de negócio, promovendo ações internas de disseminação com ênfase na relevância dos sistemas de controles internos e no engajamento de cada funcionário nos processos vinculados, assim como dos padrões de controle estabelecidos.
4.1.3 A CAIXA possui mecanismos de apuração de possíveis desvios de conduta com aplicação de medidas disciplinares, em caso de descumprimentos.
4.1.4 A eficácia do Sistema de Controles Internos na CAIXA é avaliada e monitorada periodicamente por meio da definição de responsabilidades com base no modelo das três linhas e de gerenciamento de riscos estruturado em papéis e responsabilidades específicos sobre gerenciamento de riscos e ambiente de controle, com definição das atividades de controle para todos os níveis de negócios, processos e riscos identificados.
4.1.5 O Sistema de Controles Internos na CAIXA tem como finalidade o atingimento dos objetivos de: • desempenho: relacionado à eficiência e à efetividade no uso dos recursos nas atividades desenvolvidas; • informação: relacionado à divulgação voluntária ou obrigatória, interna ou externa, de informações financeiras, operacionais e gerenciais, que sejam úteis para o processo de tomada de decisão; • conformidade: relacionado ao cumprimento de disposições legais, regulamentares e previstas em políticas e códigos internos.
4.1.6 Os empregados, independentemente da função e/ou cargo ocupado, têm a obrigatoriedade de comunicar tempestivamente ao adequado nível gerencial as situações que possam expor a CAIXA a riscos, a exemplo de problemas em operações, situações de não conformidade com os padrões de conduta definidos pela instituição e violações de disposições legais e regulamentares ou das políticas da instituição.
4.1.7 A CAIXA realiza o monitoramento independente e a identificação de áreas que possuam potencial conflito de interesses, com revisão periódica das responsabilidades e das funções que possam gerar conflitos dessa natureza.
4.1.8 A CAIXA realiza avaliações periódicas, inclusive por parte...
CONTROLES INTERNOS. O pilar controles internos seria o dever da companhia em estabelecer normas e procedimentos para a documentação da empresa, revisão e aprovação dos compromissos contratuais e despesas comerciais, incluindo eventos de marketing e entretenimento de clientes. Convergentemente Xxx Xxxxx X. Xxxxxxxxx, Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xx Xxxxx e Xxxxxxxx Xxxxx entendem que:22 Controles internos têm responsabilidade pela totalidade das políticas e procedimentos de uma instituição e visam a mitigação das potenciais perdas advindas de sua exposição ao risco e o fortalecimento de processos e procedimentos vinculados ao modelo de governança corporativa. O conceituado autor e profissional de Compliance Xxxxxx Xxxxxxxxx entende como controle “um conjunto de análise criadas, de acordo com a exposição de riscos da organização, definidas, a partir de verificações amostrais e periódicas nos processos da empresa.”23 As empresas tendo um controle interno efetivo conseguem prevenir diversos riscos vinculados aos temas de Compliance. Solicitar aprovações prévias, da área de Compliance para operações, por exemplo, consideradas de alto risco, é um controle que colabora com o bom funcionamento da área de Compliance. Xxx Xxxxx Xxxxx00 ressalta que: “(...) a efetividade dos Controles Internos deve ser constantemente avaliada, tomando como referência as boas práticas estabelecidas pelos padrões e
CONTROLES INTERNOS. A Cia. Deve garantir a existência de mecanismos de controles internos eficazes na prevenção e combate aos atos de corrupção e compatíveis com sua estrutura que inclua, no mínimo: ‐ Programa de Compliance/Integridade que estabeleça regras e práticas a serem observadas pela organização no combate à corrupção e outros ilícitos, bem como na disseminação da ética e integridade. ‐ Estrutura e recursos para execução do Programa. ‐ Supervisão e monitoramento contínuos com reporte às instâncias da Alta Direção da Cia. ‐ Suporte e patrocínio da Alta Administração. Vale ressaltar que a prevenção e combate à corrupção deve ocorrer no âmbito organizacional, ou seja, não é uma atribuição específica de instâncias ou áreas diretamente envolvidas, mas sim um papel individual.
CONTROLES INTERNOS. Antes das aplicações, a gestão do RPPS deverá verificar, no mínimo, aspectos como: enquadramento do produto quanto às exigências legais, seu histórico de rentabilidade, riscos e perspectiva de rentabilidade satisfatória no horizonte de tempo. Todos os ativos e valores mobiliários adquiridos pelo RPPS deverão ser registrados nos Sistemas de Liquidação e Custódias oficiais, em funcionamentos e autorizados pelos órgãos reguladores. A gestão do RPPS sempre fará a comparação dos investimentos com a sua meta atuarial para identificar aqueles com rentabilidade insatisfatória, ou inadequação ao cenário econômico, visando possíveis indicações de solicitação de resgate, salvo, em momentos que se julgue inoportuno por questões de mercado, especificamente razões de especulação temporária por conta do cenário econômico. Compete ao Comitê de Investimento, orientar a aplicação dos recursos financeiros e a operacionalização da Política de Investimentos do RPPS. Ainda dentro de suas atribuições, é de sua competência:
I - Garantir o cumprimento da legislação e da política de investimentos;
II - Avaliar a conveniência e adequação dos investimentos; III - monitorar o grau de risco dos investimentos;
CONTROLES INTERNOS. Conceitos e Objetivos; • Princípios básicos e Limitações inerentes ao sistema de controle; • Levantamento e avaliação de controles internos; • Conluios.
CONTROLES INTERNOS. 5.2. Internal Controls
a) Divulgar as diretrizes desta Política para os colaboradores da Empresa. a) Disclosing the guidelines of this Policy to the Company’s employees.
b) Esclarecer dúvidas dos colaboradores da Empresa, relacionadas as diretrizes da Política.
CONTROLES INTERNOS. ✓ Efetuar a fiscalização e monitoramento do trabalho in loco, sempre que aplicável; e ✓ Efetuar o monitoramento dos prestadores de serviço conforme seu nível de risco.
CONTROLES INTERNOS. Implemente e mantenha controles internos eficazes para monitorar os contratos em andamento, garantindo que os termos estão sendo cumpridos e que os projetos estão progredindo conforme planejado.
CONTROLES INTERNOS. 2.2.1 – Deverá ser emitido relatório, em conexão com o exame das demonstrações contábeis da CDRJ, abordando os controles internos, procedimentos operacionais e contábeis e de gerenciamento de riscos, identificando e avaliando os fatores internos e externos que possam prejudicar o alcance dos objetivos da organização;